Бухгалтерский форум:
последний ответ 27 сентября 2017 г.
НДС у налогового агента: с копейками или без
Посетитель
баллов
27 сентября 2017 г. в 16:15
Подскажите, пожалуйста, надо ли округлять сумму НДС в бухгалтерском учете налоговому агенту по НДС (п. 6 ст. 52 НК РФ). Например, в корреспонденции со счетом 99. Как надо уплачивать этот НДС в бюджет - с копейками или в полной сумме с округлением т.е в полных рублях. Отчетность заполняется в полных рублях в части суммы к уплате (раздел 2 строка 060 декларации по НДС). Если платить с копейками, а округление в декларации в большую сторону, то не будет ли недоплаты и санкций со стороны ИФНС. Спасибо!
Ответы и обсуждение
баллов
27 сентября 2017 г. в 16:15
Уплачивать НДС в бюджет и отражать его в налоговых декларациях нужно в полных рублях, без копеек <п. 6 ст. 52 НК РФ, Письмо ФНС от 07.04.2014 N ГД-4-3/6398@ вместе с Письмом Минфина от 05.03.2014 N 03-07-15/9519>.
Однако это правило не распространяется на счета-фактуры и книгу продаж. В них исчисленный налог указывается в рублях и копейках <п. 3 Правил заполнения счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137, Письма Минфина от 22.04.2014 N 03-07-07/18585, от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/14417>.
Ответить
