Главная → Бухгалтерский форум → Период для вычета НДС …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 30 января 2020 г.

Период для вычета НДС с аванса

ViktoriaV

Посетитель

100 баллов

28 января 2020 г. в 10:35

Здравствуйте! В 4 кв 18 получен аванс от покупателя. Исчислен НДС с аванса и выписан счет-фактура на аванс. В 1 кв 19 произведена отгрузка под этот аванс. Но по ошибке не применен вычет НДС с авансов полученных. Ошибка обнаружена в 1 кв 20. Можно ли применить вычет НДС с авансов полученных в 1 кв 20 или надо сдавать уточненку за 1 кв 19?

Отредактировано модератором, 29.01.2020.

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

30 января 2020 г. в 17:03

Безопаснее подать уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2019 г. с письменными пояснениями, заявив вычет авансового НДС в том квартале, в котором выполнены условия для вычета. Минфин не рекомендует переносить вычет НДС с аванса на более поздние кварталы: п. 1.1 ст. 172 НК РФ (устанавливающий трехлетний срок для предъявления НДС к вычету) не распространяется на вычет НДС, уплаченный поставщиком по полученным от покупателей авансам < подп. 1.1, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 21.07.2015 N 03-07-11/41908>.
Однако налогоплательщики, принимая решение в похожих ситуациях, могут учитывать и судебную практику. Как указал Пленум ВАС, вычеты можно заявлять в любом налоговом периоде, входящем в трехлетний срок, установленный общей нормой ст. 173 НК РФ <пп. 27, 28 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33>. В связи с тем, что при применении вычетов в более позднем налоговом периоде бюджет потерь не несет, поставщик может заявить вычет сумм НДС, уплаченных с авансов, в налоговой декларации за любой налоговый период, входящий в трехлетний срок, отсчитываемый с окончания квартала отгрузки <п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ; Постановление 9 ААС от 25.04.2018 N 09АП-5676/2018>.

<p>Безопаснее подать уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2019 г. с письменными пояснениями, заявив вычет авансового НДС в том квартале, в котором выполнены условия для вычета. Минфин не рекомендует переносить вычет НДС с аванса на более поздние кварталы: п. 1.1 ст. 172 НК РФ (устанавливающий трехлетний срок для предъявления НДС к вычету) не распространяется на вычет НДС, уплаченный поставщиком по полученным от покупателей авансам  < подп. 1.1, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 21.07.2015 N 03-07-11/41908>.<br />
Однако налогоплательщики, принимая решение в похожих ситуациях, могут учитывать и судебную практику. Как указал Пленум ВАС, вычеты можно заявлять в любом налоговом периоде, входящем в трехлетний срок, установленный общей нормой ст. 173 НК РФ <пп. 27, 28 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33>. В связи с тем, что при применении вычетов в более позднем налоговом периоде бюджет потерь не несет, поставщик может заявить вычет сумм НДС, уплаченных с авансов, в налоговой декларации за любой налоговый период, входящий в трехлетний срок, отсчитываемый с окончания квартала отгрузки <п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ; Постановление 9 ААС от 25.04.2018 N 09АП-5676/2018>.</p>

Отмена

Ответить