Главная → Бухгалтерский форум → Период для вычета НДС …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 30 января 2020 г.

Период для вычета НДС с аванса

ViktoriaV

Посетитель

100 баллов

28 января 2020 г. в 10:35

Здравствуйте! В 4 кв 18 получен аванс от покупателя. Исчислен НДС с аванса и выписан счет-фактура на аванс. В 1 кв 19 произведена отгрузка под этот аванс. Но по ошибке не применен вычет НДС с авансов полученных. Ошибка обнаружена в 1 кв 20. Можно ли применить вычет НДС с авансов полученных в 1 кв 20 или надо сдавать уточненку за 1 кв 19?

Отредактировано модератором, 29.01.2020.

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

30 января 2020 г. в 17:03

Безопаснее подать уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2019 г. с письменными пояснениями, заявив вычет авансового НДС в том квартале, в котором выполнены условия для вычета. Минфин не рекомендует переносить вычет НДС с аванса на более поздние кварталы: п. 1.1 ст. 172 НК РФ (устанавливающий трехлетний срок для предъявления НДС к вычету) не распространяется на вычет НДС, уплаченный поставщиком по полученным от покупателей авансам < подп. 1.1, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 21.07.2015 N 03-07-11/41908>.
Однако налогоплательщики, принимая решение в похожих ситуациях, могут учитывать и судебную практику. Как указал Пленум ВАС, вычеты можно заявлять в любом налоговом периоде, входящем в трехлетний срок, установленный общей нормой ст. 173 НК РФ <пп. 27, 28 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33>. В связи с тем, что при применении вычетов в более позднем налоговом периоде бюджет потерь не несет, поставщик может заявить вычет сумм НДС, уплаченных с авансов, в налоговой декларации за любой налоговый период, входящий в трехлетний срок, отсчитываемый с окончания квартала отгрузки <п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ; Постановление 9 ААС от 25.04.2018 N 09АП-5676/2018>.

<p>Безопаснее подать уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2019 г. с письменными пояснениями, заявив вычет авансового НДС в том квартале, в котором выполнены условия для вычета. Минфин не рекомендует переносить вычет НДС с аванса на более поздние кварталы: п. 1.1 ст. 172 НК РФ (устанавливающий трехлетний срок для предъявления НДС к вычету) не распространяется на вычет НДС, уплаченный поставщиком по полученным от покупателей авансам  < подп. 1.1, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 21.07.2015 N 03-07-11/41908>.<br />
Однако налогоплательщики, принимая решение в похожих ситуациях, могут учитывать и судебную практику. Как указал Пленум ВАС, вычеты можно заявлять в любом налоговом периоде, входящем в трехлетний срок, установленный общей нормой ст. 173 НК РФ <пп. 27, 28 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33>. В связи с тем, что при применении вычетов в более позднем налоговом периоде бюджет потерь не несет, поставщик может заявить вычет сумм НДС, уплаченных с авансов, в налоговой декларации за любой налоговый период, входящий в трехлетний срок, отсчитываемый с окончания квартала отгрузки <п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ; Постановление 9 ААС от 25.04.2018 N 09АП-5676/2018>.</p>

Отмена

Ответить

Рейтинг знатоков за последний месяц

Людмила

140 баллов

ЛучСвета

10 баллов

ID-d9edfd0c57

10 баллов

Опрос

Практикуется ли в вашей фирме (ИП) наставничество?

НОВОЕ

Новогодние расходы

Ключевая ставка в 2025 г.

Поправки по НДФЛ с 2026 г. для налоговых агентов

Налоговые поправки для организаций и предпринимателей на УСН с 2026 г.

Как оплачивается больничный лист в 2026 году

Страховые взносы: изменения – 2026 для работодателей

Налоговые изменения для предпринимателей на патенте в 2026 г.

Налоговые изменения-2026 для организаций и ИП, занимающихся розничной торговлей

ПОЛЕЗНОЕ

График отпусков на 2026 год

Как отдыхаем на Новый 2026 год

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2025 год

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Cроки сдачи отчетности-2025

Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Не пропустите!

Осталось 6 дней!

Налог при АУСН за ноябрь 2025 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2025 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов за декабрь 2025 г.

Осталось 10 дней!

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2025 г.

Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2025 г.

Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за ноябрь 2025 г.

НДС 3 платеж за 3 квартал 2025 г.

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 декабря 2025 г.

Календарь на рабочий стол