БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Период для вычета НДС с аванса

28 января 2020
10:35
Maria_d
Посетитель
Здравствуйте! В 4 кв 18 получен аванс от покупателя. Исчислен НДС с аванса и выписан счет-фактура на аванс. В 1 кв 19 произведена отгрузка под этот аванс. Но по ошибке не применен вычет НДС с авансов полученных. Ошибка обнаружена в 1 кв 20. Можно ли применить вычет НДС с авансов полученных в 1 кв 20 или надо сдавать уточненку за 1 кв 19?
Отредактировано модератором, 29.01.2020.
30 января 2020
17:03
Консультант ГК

Безопаснее подать уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2019 г. с письменными пояснениями, заявив вычет авансового НДС в том квартале, в котором выполнены условия для вычета. Минфин не рекомендует переносить вычет НДС с аванса на более поздние кварталы: п. 1.1 ст. 172 НК РФ (устанавливающий трехлетний срок для предъявления НДС к вычету) не распространяется на вычет НДС, уплаченный поставщиком по полученным от покупателей авансам  < подп. 1.1, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 21.07.2015 N 03-07-11/41908>.
Однако налогоплательщики, принимая решение в похожих ситуациях, могут учитывать и судебную практику. Как указал Пленум ВАС, вычеты можно заявлять в любом налоговом периоде, входящем в трехлетний срок, установленный общей нормой ст. 173 НК РФ <пп. 27, 28 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33>. В связи с тем, что при применении вычетов в более позднем налоговом периоде бюджет потерь не несет, поставщик может заявить вычет сумм НДС, уплаченных с авансов, в налоговой декларации за любой налоговый период, входящий в трехлетний срок, отсчитываемый с окончания квартала отгрузки <п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ; Постановление 9 ААС от 25.04.2018 N 09АП-5676/2018>.

Ответить
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
сентябрь 2021 г.
Москва
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 589

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ОПРОС
Задерживала ли инспекция возврат вам личного НДФЛ (по имущественным, социальным вычетам)?
Нет, деньги перечисляют в срок – 4 месяца со дня подачи декларации 3-НДФЛ
Да, не больше чем на месяц
Да, больше чем на месяц – придрались к подтверждающим документам
Да, больше чем на месяц, хотя с документами всё было в порядке
Нужное