Подписка на ЭВГК с подарком и скидкой

Смена статуса нерезидент - резидент

5 февраля 2020
13:28
ID-4730ad374c
Посетитель
Здравствуйте! Как отразить в учёте НДФЛ в случае изменения статуса нерезидента на статус резидент? Если пересчитать по ставке 13% с начала года и на 31.12.2019 для зачёта суммы недостаточно , а по законодательству сотрудник см-но должен вернуть данную переплату из бюджета .
5 февраля 2020
15:29
Ronalda
Посетитель
Про пересчет и возврат налога при изменении статуса работника на резидента вы можете прочитать в статье "Работник стал резидентом: заполняем 6-НДФЛ и 2-НДФЛ" https://glavkniga.ru/elver/2018/24/3911-rabotnik_stal_rezidentom_zapolnjaem_6_ndfl_2_ndfl.html
5 февраля 2020
15:33
Ronalda
Посетитель
Если по итогам года у работника осталась переплата, то вы как налоговый агент вернуть ее не можете. Возвратом занимается только инспекция, об этом прямо сказано в п. 1.1 ст. 231 НК. Так что сотруднику для возврата налога придется подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ
5 февраля 2020
17:06
ID-4730ad374c
Посетитель
Спасибо!Но как быть с бух учётом и сальдо по сч 68.01 в сумме переплаты по пересчитанному налогу и сальдо по сч 70 в этой же сумме? Ведь с начала года сумма удержанного налога меньше.д
5 февраля 2020
18:18
Ronalda
Посетитель
Да, такая проблема есть. И она заключается в том, переплату по НДФЛ, оставшуюся на конец года по работнику, сменившему статус, налоговики вам не вернут и не зачтут в счет уплаты НДФЛ за других работников. То есть положения ст. 78 НК в данном случае не применяются. А все потому, что по НК эту переплату должны возвращать сами налоговики. Поэтому у вас и подвисает сумма переплаты на счете 68. И у вас есть только один вариант - убирать в программе эту сумму НДФЛ вручную.
5 февраля 2020
19:15
ID-4730ad374c
Посетитель
Интересно. Другими слова , то пересчет налога с начала года -это только налоговый учёт? В бухгалтерском учёте вносить изменения не нужно? И будет разница между учётом по сч70 и сведениями в 2-НДФЛ по сотруднику? А как же 6-НДФЛ? Если октябрь и ноябрь налог удержан и перечислен по ставке 30%,а в декабре уже 13% и в 1С при заполнении 6-ндфл за 4 квартал раздела по ставке 30% просто нет.
Отредактировано ID-4730ad374c, 05.02.2020.
12 марта 2020
18:39
Ronalda
Посетитель
В принципе да, пересчет НДФЛ - это только налоговый учет. В бухучете есть два подхода - корректировать его данные и не корректировать. На эту тему вышла статья в журнале ГК, 2020, № 6, с. 42 "Пересчет НДФЛ с 30% на 13%: что делать с переплатой на счете 68"
Ответить
ОПРОС
Подпадет ли ваша компания (ИП) на УСН в 2025 г. под НДС-освобождение?
да, и мы им воспользуемся
да, но мы будем добровольно платить НДС
нет
затрудняюсь ответить
мы не на УСН
20 ноября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Людмила Елина
Ведет вебинар
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное