На главную
Реклама
Рекламодатель: ООО НПО «ВМИ — Координационный Центр Сети КонсультантПлюс»
Бухгалтерский форум:
последний ответ 12 марта 2020 г.
Смена статуса нерезидент - резидент
I
ID-4730ad374c
Посетитель
0 баллов
05 февраля 2020 г. в 13:28
Здравствуйте! Как отразить в учёте НДФЛ в случае изменения статуса нерезидента на статус резидент? Если пересчитать по ставке 13% с начала года и на 31.12.2019 для зачёта суммы недостаточно , а по законодательству сотрудник см-но должен вернуть данную переплату из бюджета .
Ответы и обсуждение
R
Ronalda
Посетитель
450 баллов
05 февраля 2020 г. в 15:29
R
Ronalda
Посетитель
450 баллов
05 февраля 2020 г. в 15:33
Если по итогам года у работника осталась переплата, то вы как налоговый агент вернуть ее не можете. Возвратом занимается только инспекция, об этом прямо сказано в п. 1.1 ст. 231 НК. Так что сотруднику для возврата налога придется подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ
I
ID-4730ad374c
Посетитель
0 баллов
05 февраля 2020 г. в 17:06
Спасибо!Но как быть с бух учётом и сальдо по сч 68.01 в сумме переплаты по пересчитанному налогу и сальдо по сч 70 в этой же сумме? Ведь с начала года сумма удержанного налога меньше.д
R
Ronalda
Посетитель
450 баллов
05 февраля 2020 г. в 18:18
Да, такая проблема есть. И она заключается в том, переплату по НДФЛ, оставшуюся на конец года по работнику, сменившему статус, налоговики вам не вернут и не зачтут в счет уплаты НДФЛ за других работников. То есть положения ст. 78 НК в данном случае не применяются. А все потому, что по НК эту переплату должны возвращать сами налоговики. Поэтому у вас и подвисает сумма переплаты на счете 68. И у вас есть только один вариант - убирать в программе эту сумму НДФЛ вручную.
I
ID-4730ad374c
Посетитель
0 баллов
05 февраля 2020 г. в 19:15 (ред. 05.02.20 в 19:17)
Интересно. Другими слова , то пересчет налога с начала года -это только налоговый учёт? В бухгалтерском учёте вносить изменения не нужно? И будет разница между учётом по сч70 и сведениями в 2-НДФЛ по сотруднику? А как же 6-НДФЛ? Если октябрь и ноябрь налог удержан и перечислен по ставке 30%,а в декабре уже 13% и в 1С при заполнении 6-ндфл за 4 квартал раздела по ставке 30% просто нет.
R
Ronalda
Посетитель
450 баллов
12 марта 2020 г. в 18:39
В принципе да, пересчет НДФЛ - это только налоговый учет. В бухучете есть два подхода - корректировать его данные и не корректировать. На эту тему вышла статья в журнале ГК, 2020, № 6, с. 42 "Пересчет НДФЛ с 30% на 13%: что делать с переплатой на счете 68"
Ответить
20 мая 10:30-13:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Людмила Елина
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
ОПРОС
Делала ли ваша организация (ИП) ремонт в арендуемом помещении?
да, делали капитальный ремонт
да, делали текущий ремонт
да, делали как капитальный, так и текущий ремонт
нет
мы не арендуем помещения

Нужное