Бухгалтерский форум:
последний ответ 30 2020 г.
Отражение налога на прибыль для ранее убыточной организации
I
ID-109fbe4372
Посетитель
0 баллов
30 апреля 2020 г. в 11:01
добрый день, у моей организации были убытки за 2018 и 2019 годы и в первом квартале 2020 года прибыль, как мне отразить и оплатить налог на прибыль за первый квартал
Ответы и обсуждение
ID-b173e0f3fe
Эксперт РИЦ
0 баллов
30 апреля 2020 г. в 12:01
Если в пред. календ. году (годах) у вас образовался убыток, то по общему правилу вы можете уменьшить на него прибыль тек. отчетного (налогового) периода, а также след. периодов, если убыток не был полностью погашен (п.1 ст.283, п.1 ст.285 НК РФ). Сумму убытка прошлых лет, которая уменьшает налоговую базу тек. отчетного (налогового) периода, вы отражаете в декл-ции в стр. 110 листа 02. А при подаче декл-ции за I кв. и за налоговый период - еще и в Прил. N4 к листу 02.
ID-b173e0f3fe
Эксперт РИЦ
0 баллов
30 апреля 2020 г. в 12:05
Переносить убытки вы можете в той очередности, в какой они возникли (п. 3 ст. 283 НК РФ). При переносе убытков нужно учитывать ряд ограничений. Так, налоговую базу в отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2021 г. можно уменьшать на убытки прошлых лет не более чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Все особенности и исключения отражены в НК (в частности, ст. 283, 284).
Ответить
