Бухгалтерский форум:
последний ответ 22 октября 2020 г.
Как быть, если НДФЛ перечислили, а заработную плату нет
I
ID-324c7a4622
Посетитель
0 баллов
21 октября 2020 г. в 09:02
Добрый день!
Сложилась такая ситуация, до дня выплаты заработной платы работник не получил зарплатную карту и не предоставил реквизиты личной карты (или карты жены, матери, друга и т.д), т.е. в день выплаты заработной платы ему не были перечислены средства.
Но налог начисленный НДФЛ на следующий день был оплачен в полном размере за всех сотрудников.
Как теперь поступить с этим сотрудником, как выплатить ему ЗП и что делать с НДФЛ?
Заранее спасибо за ответы!!
Ответы и обсуждение
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
21 октября 2020 г. в 11:59
Вы можете выплатить ему заработную плату наличными. Зачесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя (п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@).Для возврата переплаты нужно подать в ИФНС заявление по утвержденной форме (п. п. 6, 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 23.11.2017 N 03-04-05/77502). Так же сумму можно зачесть в счет любого другого налога (ст. 78 НК РФ, Письмо ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@).
I
ID-324c7a4622
Посетитель
0 баллов
21 октября 2020 г. в 12:49
Спасибо!
Но к сожалению нет возможности выплатить зп наличными.
Остается наверное вариант платить зп на карту, платить НДФЛ на следующий день (в дальнейшем оплачивать пени/штрафы)
А переплату по НДФЛ попробовать вернуть
I
ID-dfee7257b0
Посетитель
0 баллов
22 октября 2020 г. в 18:04
Удержать НДФЛ по зарплате (и перечислить в бюджет) можно в период после начисления зарплаты и до фактической выплаты зарплаты. И это не считается нарушением. Суды неоднократно на это указывали, и сейчас налоговые органы тоже считают также. Но это касается только зарплаты. По другим выплатам - удержание происходит при выплате дохода.
Ответить
