Смена юридического адреса организации
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Смена юридического адреса организации

28 октября 2020
18:04
anna25
Посетитель
Наша организация сменила юр адрес 26.06.20 г. Я сдала отчет 6-ндфл за полугодие и указала старый ОКТМО. 1. Нужно ли делать корректировку и сдавать 2 отчета: 1й: с 01.01-31.05 и 2й(новый ОКТМО) с начислений за июнь? 2. У нас перерасчет дивидентов (поменялся статус физ лица с 13% на 15%). Погашение НДФЛ с дивидентов удерживали как со старым ОКТМО, так и с новым. Как тогда в 6-ндфл за 9 месяцев указать в р.1 (по новому ОКТМО) сумму дивидентов - ведь она отражена полностью в отчет за 6 мес
20 ноября 2020
17:18
Консультант ГК

По вашему первому вопросу. Да, при смене юрадреса и налоговой инспекции нужно сдавать два расчета 6-НДФЛ. Сдача одного расчета со старым ОКТМО – это ошибка. ФНС разъясняла, что оба расчета 6-НДФЛ надо сдать в новую инспекцию (Письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ (п. 20), от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@):

- в первом 6-НДФЛ указывается старый ОКТМО и данные о доходах и НДФЛ, относящиеся к периоду нахождения по старому адресу;
- во втором 6-НДФЛ указывается уже новый ОКТМО и данные о доходах и НДФЛ, относящиеся к периоду после смены адреса.
При распределении доходов между разными ОКТМО логичнее исходить из даты удержания и перечисления НДФЛ в бюджет. То есть и доход, и НДФЛ с этого доходы должны быть отражены в 6-НДФЛ с одним и тем же ОКТМО.
Например, в вашем случае новый ОКТМО появился 26 июня. НДФЛ с зарплаты за июнь будет исчислен 30 июня, а НДФЛ из нее удержан и перечислен в бюджет уже в июле. То есть по новому юрадресу. Так что зарплата за июнь и НДФЛ с нее должны быть указаны в 6-НДФЛ с новым ОКТМО. А зарплата за май и НДФЛ с нее – в 6-НДФЛ со старым ОКТМО.
Если речь идет о зарплате, то да, вам нужно сдать уточненки и показать:
- зарплату с января по май включительно в 6-НДФЛ со старым ОКТМО;
- зарплату с июня и по декабрь включительно в 6-НДФЛ с новым ОКТМО.
О том, что именно так следует поступать говорил специалист ФНС в интервью нашему журналу. Можете ознакомится с ним здесь:https://glavkniga.ru/elver/2019/23/4464-rascheti_6_ndfl_utochnjaem_pojasnjaem.html
Аналогичный подход надо применять и к доходам, которые определяются по дате выплаты. Тут тоже надо смотреть на дату перечисления НДФЛ в бюджет. Но при этом некоторые июньские доходы, с которых НДФЛ удержан и перечислен в бюджет до 26.06.2020 могут у вас попасть и в 6-НДФЛ со старым ОКТМО. Например, если вы 8 июня выплачивали вознаграждение по ГПД, то НДФЛ с него вы должны были удержать в этот же день и перечислить в бюджет 9 июня. Тогда этот доход и НДФЛ будут в расчете со старым ОКТМО. Также в этот расчет у вас попадет зарплата работника, который уволился и последний день его работы был 24.06.2020. Здесь будет и выплаченная ему компенсация за неотгуленный отпуск.
Шпаргалку о датах получения доходов и сроках уплаты НДФЛ вы можете посмотреть здесьhttps://glavkniga.ru/elver/2019/10/4155-dati_poluchenija_dokhoda_sroki_uplati_dlja_ndfl.html

 

Ответить
ОПРОС
Как вы думаете, будет ли повторно введена массовая самоизоляция?
Да, по всей России
Да, но лишь в некоторых регионах
Нет
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектДемодоступ_Коронавирус
Нужное