Бухгалтерский форум:
последний ответ 05 ноября 2020 г.
Правильное отражение аванса в форме 6-НДФЛ
I
ID-5738142632
Посетитель
0 баллов
30 октября 2020 г. в 12:11
Как правильно отразить в 6-ндфл аванс?
Так получилось, что у сотрудника за месяц была выплата аванса и больничного. С больничным все ясно, но что с авансом? Программа (ЗУП 3) ставит эти суммы так:
строка 100 - 31.07.2020
строка 110 - 31.07.2020
строка 120 - 03.08.2020
При этом по зарплате остальных сотрудников за июль так:
строка 100 - 31.07.2020
строка 110 - 05.08.2020
строка 120 - 06.08.2020
Получается, что НДФЛ только с аванса
надо оплатить в 1ый р.д. следующего месяца?
Ответы и обсуждение
ID-b706cb16b5
Эксперт РИЦ
0 баллов
02 ноября 2020 г. в 09:40
Если аванс выплачивается в последнее число месяца, то нужно удержать и уплатить НДФЛ (см. Определение Верховного Суда РФ от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804).
Срок уплаты НДФЛ с аванса в бюджет определяется по общему правилу п. 6 ст. 226 НК РФ - не позднее следующего дня после выплаты аванса, уплачиваемого в последнее число месяца.
I
ID-5738142632
Посетитель
0 баллов
02 ноября 2020 г. в 10:23
Так выплата аванса произошла не в последний день месяца. Аванс был выплачен 20 числа. ЗП не выплачивалась по причине нахождения работника на больничном.
ID-b706cb16b5
Эксперт РИЦ
0 баллов
02 ноября 2020 г. в 11:34
По общему правилу аванс по заработной плате отражать в расчете 6-НДФЛ отдельной суммой не нужно. Аванс отражается в составе зарплаты за соответствующий месяц.
Только если аванс выплачивается в последний день месяца, то при его выплате работодатель должен исчислить и удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804), и отразить в расчете 6-НДФЛ как самостоятельную выплату по тем же правилам, что и зарплату.
I
ID-7dbe5548de
Посетитель
0 баллов
02 ноября 2020 г. в 14:04
А с чего вы НДФЛ удерживаете, если уже в полном размере аванс выплатили? Если за какие-то неоплаченные дни действительно получается сумма НДФЛ, которую можно удержать вместо выплаты зарплаты, то перечислять налог надо в день выплаты ЗП.
I
ID-5738142632
Посетитель
0 баллов
05 ноября 2020 г. в 11:07
Эксперту РИЦ: аванс выплачен не в последний день месяца, следовательно отражать его в 6-ндфл не надо. ЗП не выплачивалась, но при этом начисление и перечисление дохода за месяц в наличии, следовательно надо удержать ндфл и его перечислить.
levka.92: авансы перечисляем уже за вычетом ндфл.
Ответить
