Главная → Бухгалтерский форум → Превышение лимитов на УСН …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 24 ноября 2020 г.

Превышение лимитов на УСН в 2021 году

ID-14096448a2

Посетитель

0 баллов

23 ноября 2020 г. в 11:30

вопрос по усн в 2021году. Если предельный размер дохода перевалил за отметку 150млн(с учетом К), будет ли весь доход пересчитываться по повышенной ставке с начала года или начиная с того периода, когда произошло превышение?

Ответы и обсуждение

Эксперт ГК

Издательство «Главная книга»

24 ноября 2020 г. в 17:34

Если доход с начала 2021 года составит более 150 млн. руб., но менее 200 млн руб., организация/ИП должны будут уплачивать налог при УСН по ставкам:
(и) 8% при объекте «доходы»;
(и) 20% при объекте «доходы минус расходы» (то есть фактически он сравним с налогом на прибыль, но с ограниченным списком расходов).
При этом в п. 1.1 и 2.1 ст. 346 НК РФ прямо сказано, что по повышенным ставкам авансовый платеж (налог) при УСН нужно будет уплачивать только с того квартала, в котором превышен лимит по доходам.
А с начала года и до квартала, в котором доходы не превышают 150 млн руб., авансовые платежи (налог) надо уплачивать по обычным ставкам – 6% и 15%, либо по пониженным ставкам, установленным региональными властями.
Заметим также, что из п. 4 ст. 346.13 НК РФ следует: предельные лимиты 150 млн. руб. и 200 млн. руб. нужно будет скорректировать на коэффициент-дефлятор 1,032, установленный для УСН на 2021 год (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720).
То есть по повышенным ставкам (8% или 20%) авансовые платежи (налог) при УСН нужно будет уплачивать, если доходы будут более 154,8 млн руб. (150 млн руб. х 1,032), но не превысят 206,4 млн руб. (200 млн руб. х 1,032).

Если доход с начала 2021 года составит более 150 млн. руб., но менее 200 млн руб., организация/ИП должны будут уплачивать налог при УСН по ставкам: 
(и) 8% при объекте «доходы»; 
(и) 20% при объекте «доходы минус расходы» (то есть фактически он сравним с налогом на прибыль, но с ограниченным списком расходов). 
При этом в п. 1.1 и 2.1 ст. 346 НК РФ прямо сказано, что по повышенным ставкам авансовый платеж (налог) при УСН нужно будет уплачивать только с того квартала, в котором превышен лимит по доходам. 
А с начала года и до квартала, в котором доходы не превышают 150 млн руб., авансовые платежи (налог) надо уплачивать по обычным ставкам – 6% и 15%, либо по пониженным ставкам, установленным региональными властями. 
Заметим также, что из п. 4 ст. 346.13 НК РФ следует: предельные лимиты 150 млн. руб. и 200 млн. руб. нужно будет скорректировать на коэффициент-дефлятор 1,032, установленный для УСН на 2021 год (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720). 
То есть по повышенным ставкам (8% или 20%) авансовые платежи (налог) при УСН нужно будет уплачивать, если доходы будут более 154,8 млн руб. (150 млн руб. х 1,032), но не превысят 206,4 млн руб. (200 млн руб. х 1,032).

Отмена

Ответить