Восстановление НДС при продажах, необлагаемых НДС

Бухгалтерский форум:

последний ответ 25 ноября 2020 г.

ID-807cfabf29

Посетитель

0 баллов

24 ноября 2020 г. в 11:18

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, нужно ли выделить прямые расходы и восстанавливать НДС со стоимости корма и биоматериала в следующей ситуации: организация, работающая с НДС, в 3 квартале 2020 года реализовала племенной скот (данная операция НДС не облагается). Для выращивания племенного скота в предшествующие кварталы поступили корма и биоматериал с НДС, принятым к вычету. Корм и биоматериал используются как для скота на продажу без НДС, так и для откорма и продажи молока и мяса с НДС.

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

25 ноября 2020 г. в 10:16

По общему правилу суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), используемым как для облагаемых, так и для не облагаемых НДС операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства / реализации облагаемых НДС (освобождаемых от НДС) товаров. При этом порядок такого распределения входного НДС должен быть закреплен в учетной политике с учетом особенностей, установленных п. 4.1 ст. 170 НК РФ. Также в учетной политике надо закрепить порядок ведения раздельного учета входного НДС.
Если изначально корм и биоматериал были предназначены для использования в облагаемых НДС операциях, а впоследствии стали использоваться в операциях, освобожденных от НДС <подп.35 п.3 ст.149 НК РФ>, то вычет входного НДС по ним безопаснее восстановить <подп.2 п.3 ст.170 НК РФ>.
Игнорировать правила восстановления НДС можно только по общехозяйственным расходам - когда доля освобожденных от НДС операций составляет не более 5% <Письмо Минфина от 23.04.2018 N 03-07-11/27256>.

Ответить

	да, мы были инициаторами такого признания
	да, инициатором был наш контрагент
	нет