Главная → Бухгалтерский форум → Восстановление НДС при продажах, …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 25 ноября 2020 г.

Восстановление НДС при продажах, необлагаемых НДС

ID-807cfabf29

Посетитель

0 баллов

24 ноября 2020 г. в 11:18

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, нужно ли выделить прямые расходы и восстанавливать НДС со стоимости корма и биоматериала в следующей ситуации: организация, работающая с НДС, в 3 квартале 2020 года реализовала племенной скот (данная операция НДС не облагается). Для выращивания племенного скота в предшествующие кварталы поступили корма и биоматериал с НДС, принятым к вычету. Корм и биоматериал используются как для скота на продажу без НДС, так и для откорма и продажи молока и мяса с НДС.

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

25 ноября 2020 г. в 10:16

По общему правилу суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), используемым как для облагаемых, так и для не облагаемых НДС операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства / реализации облагаемых НДС (освобождаемых от НДС) товаров. При этом порядок такого распределения входного НДС должен быть закреплен в учетной политике с учетом особенностей, установленных п. 4.1 ст. 170 НК РФ. Также в учетной политике надо закрепить порядок ведения раздельного учета входного НДС.
Если изначально корм и биоматериал были предназначены для использования в облагаемых НДС операциях, а впоследствии стали использоваться в операциях, освобожденных от НДС <подп.35 п.3 ст.149 НК РФ>, то вычет входного НДС по ним безопаснее восстановить <подп.2 п.3 ст.170 НК РФ>.
Игнорировать правила восстановления НДС можно только по общехозяйственным расходам - когда доля освобожденных от НДС операций составляет не более 5% <Письмо Минфина от 23.04.2018 N 03-07-11/27256>.

<p>По общему правилу суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), используемым как для облагаемых, так и для не облагаемых НДС операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства / реализации  облагаемых НДС (освобождаемых от НДС) товаров. При этом порядок такого распределения входного НДС должен быть закреплен в учетной политике с учетом особенностей, установленных п. 4.1 ст. 170 НК РФ. Также в учетной политике надо закрепить порядок ведения раздельного учета входного НДС.<br />
Если изначально корм и биоматериал были предназначены для использования в облагаемых НДС операциях, а впоследствии стали использоваться в операциях, освобожденных от НДС <подп.35 п.3 ст.149 НК РФ>, то вычет входного НДС по ним безопаснее восстановить <подп.2 п.3 ст.170 НК РФ>.<br />
Игнорировать правила восстановления НДС можно только по общехозяйственным расходам - когда  доля освобожденных от НДС операций составляет не более 5% <Письмо Минфина  от 23.04.2018 N 03-07-11/27256>.</p>

Отмена

Ответить

Рейтинг знатоков за последний месяц

Людмила

160 баллов

ID-7496db5c30

20 баллов

ID-d9edfd0c57

10 баллов

Опрос

Пользуется ли ваша фирма (ИП) услугами иностранных перевозчиков и/или экспедиторов?

НОВОЕ

Успеть до нового года: 5 главных дел бухгалтера

Взносы ИП за себя 2026: как считать и платить

Повышение пенсионного возраста: как это будет в 2026 г.

Что изменится для самозанятых в 2026 г.: право на пособие по временной нетрудоспособности

Пособия – 2026: новые размеры

Автоматизированная УСН (АУСН): изменения с 2026 г.

Ключевая ставка в 2025 г.

Формы отчетности-2025/2026: какие применять по налогам и взносам

ПОЛЕЗНОЕ

Как отдыхаем на Новый 2026 год

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2025 год

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Cроки сдачи отчетности-2025

Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Не пропустите!

Осталось 4 дня!

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2025 г.

Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2025 г.

Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за ноябрь 2025 г.

НДС 3 платеж за 3 квартал 2025 г.

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 декабря 2025 г.

Осталось 5 дней!

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 31 декабря 2025 г.

Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2025 г.

Осталось 21 день!

Взносы на травматизм за декабрь 2025 г.

Календарь на рабочий стол