БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Госконтракт и счет в казначействе: отражение полученного аванса

21 декабря 2020
12:22
Ирина
Посетитель
У компании ( не государственная) есть государственный контракт и открыт счет в казначействе. Получен аванс в декабре 2020. За 4 кв нужно будет уплатить НДС с этого аванса. Вопрос как это отразить в учете, чтобы не задвоилось? Деньги лежат на казначейском счете, на р/с компании они поступят только в след году 2021. Какие проводки нужно будет сделать?
25 декабря 2020
11:30
Консультант ГК

Вы правы. НДС с этого аванса нужно будет уплатить по итогам 4 квартала. И это несмотря на то, что фактически вы пока не можете пользоваться авансом по собственному желанию  <Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 18.12.2018 N Ф10-5498/2018 , Письмо Минфина от 04.09.2018 N 03-07-11/63063>. Ведь деньги перечислены на ваш специальный лицевой счет <п.1 ст.167 НК РФ>.
Данные о деньгах, хранящихся на этом счете, вы отражаете в учете на счете 55 «Специальные счета в банках». Чтобы не запутаться, можно открыть субсчет 55-«Авансы по госконтракту». При отражении денег на этом счете делаете проводку по начислению НДС с полученного аванса.
В дальнейшем – когда работы будут выполнены/ услуги оказаны или поставлены товары по госконтракту, вы исчислите НДС с реализации. А сумму авансового НДС примете к вычету. После этого вы получите доступ к деньгам, перечисление их на ваш счет отразите проводкой Дебет 51 - Кредит 55. На дату получения денег начислять НДС не требуется. Ведь базу по НДС вы уже определили при отражении реализации  <Постановление АС СЗО от 21.12.2017 N Ф07-13707/2017>.

 

Ответить
ОПРОС
Затягиваете ли вы со сдачей отчетности?
Нет, всегда сдаю заблаговременно
Да, сдаю все в самый последний момент
Каюсь, иногда сдаю отчетность с нарушением срока
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЮ-Софт
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное