Бухгалтерский форум:
последний ответ 11 января 2021 г.
Заполнение 6-НДФЛ: выплата вознаграждения физическому лицу за выполненную работу по договору подряда
I
ID-ef080dd234
Посетитель
50 баллов
05 января 2021 г. в 12:53
Как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал и 2-НДФЛ за год 2020 для случая, когда организация кроме зарплатных выплат сотрудникам в декабре 04.12
выплатила вознаграждение физическому лицу за выполненную работу по договору подряда?
Ответы и обсуждение
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
11 января 2021 г. в 14:08
В справке 2-НДФЛ выплаты по договору подряда и возмездного оказания услуг отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке по коду 2010 (п. 6.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).Если вы предоставили физлицу профессиональный вычет в сумме расходов, которые возникли у него при исполнении договора подряда (п. 2 ст. 221 НК РФ),
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
11 января 2021 г. в 14:08
то под строкой, где отражена выплата по договору подряда, нужно отразить сумму вычета. В поле "Код вычета" следует указать код 403, в поле "Сумма вычета" - сумму вычета, которая предоставлена физлицу (п. п. 6.9 - 6.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
В остальном справка 2-НДФЛ заполняется в обычном порядке.
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
11 января 2021 г. в 14:09
В расчете 6-НДФЛ выплаты по договору подряда или возмездного оказания услуг физлицу-резиденту в разд. 1 отражаются вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, разд. III Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
В разд. 2 выплаты по договорам отражаются так (разд. IV Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ):
• по строке 100 - дата, когда физлицу выплачены денежные средства за работы (услуги) по договору;
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
11 января 2021 г. в 14:09
• по строке 110 - дата удержания налога. Она должна быть равна дате выплаты денежных средств, так как налог удерживается при выплате дохода;
• по строке 120 - срок уплаты НДФЛ, то есть следующий рабочий день после даты выплаты дохода;
• по строке 130 - сумма дохода за работы (услуги) по договору без вычитания НДФЛ;
• в строке 140 - сумма НДФЛ, удержанная с выплат по договору.
Ответить
