На главную
Реклама
Рекламодатель: ООО НПО «ВМИ — Координационный Центр Сети КонсультантПлюс»
Бухгалтерский форум:
последний ответ 02 февраля 2021 г.
Учет затрат по доработке CRM
I
ID-221771c51d
Посетитель
0 баллов
27 января 2021 г. в 15:53
Организация приобрела лицензии на CRM-систему с разным сроком действия: 10 шт. - с 01.02.2019 по 31.01.2020 7 шт. - с 15.01.2020 по 14.01.2021 3 шт. - с 30.11.2020 по 29.11.2021. При этом происходит доработка и настройка CRM-программы под нужды организации с выставлением закрывающих документов на эти работы: 26.07.2019 года на 349000 рублей 23.04.2020 года на 489800 рублей 23.09.2020 года на 539000 рублей. Каким образом отражать затраты по налогу на прибыль суммы расходов по доработке CRM?
Ответы и обсуждение
Консультант ГК
Издательство «Главная книга»
28 января 2021 г. в 15:13

В налоговом учете затраты на лицензионное программное обеспечение включаются в расходы равномерно в течение срока действия лицензии <пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302, от 05.05.2012 N 07-02-06/128>. То есть по разным лицензиям у вас будет разный период списания.
По мнению Минфина, аналогичный порядок признания в «прибыльных» целях надо применять и в отношении расходов по работам, связанным с адаптацией программного обеспечения, результаты которых будут использоваться в течение срока использования ПО <Письмо Минфина от 17.08.2009 N 03-03-06/1/526, подп. 9 п. 2 ст. 1270 ГК РФ>. То есть «адаптационные» затраты также нужно списывать равномерно в течение срока действия лицензии того ПО, на котором произведены работы.

I
ID-221771c51d
Посетитель
0 баллов
31 января 2021 г. в 16:52
«Адаптационные» затраты также нужно списывать равномерно в течение срока действия лицензии того ПО, на котором произведены работы - это стандартная формулировка, но как ее применить к нашему примеру? К сожалению, ваш ответ носит формальный характер, а при наличии несколько лицензий к одной и той же программе и при этом доработки относятся ко всем лицензиям с разным сроком действия. Ваш ответ непонятен. Спасибо.
Консультант ГК
Издательство «Главная книга»
02 февраля 2021 г. в 18:10

Мы не можем дать точный ответ, не будучи знакомы с тем, как оформлены документы по адаптационным расходам, как распределены лицензии и программы.
Мы можем лишь предполагать, что адаптация CRM-программы происходит на каждом рабочем месте, на которое выдается лицензия.
Исходя из этого, работы по адаптации, законченные 26.07.2019, на сумму 349 000 руб. были произведены на 10 рабочих местах, лицензии на которые действуют с 01.02.2019 по 31.01.2020. Значит, затраты в сумме 349 000 руб. надо списывать равномерно до конца срока действия этих лицензий, то есть в течение оставшихся 7 месяцев по 49 857,14 (349 000 руб. / 7 мес.).
Что касается работ на суммы 489 800 и 539 000 рублей, законченных 23.04.2020 и 23.09.2020 соответственно, то из сметы или акта подрядчика должно быть видно, на каких рабочих местах они проводились, и сколько на это было потрачено времени. Исходя из этих данных можно рассчитать сумму затрат, приходящуюся на адаптацию соответствующих лицензий. Принцип расчета сумм, подлежащих списанию на расходы, будет аналогичным.
Так, если работы по адаптации, законченные 23.04.2020 года на 489 800 рублей были произведены на 7 рабочих местах, лицензии на которые действуют с 15.01.2020 по 14.01.2021, то затраты в сумме 489 800 руб. списываются в течение оставшихся 9,5 месяцев по 51 557,9 руб.
В данном случае мы исходим из того, что работы по адаптации уже списанных лицензий вестись не могли. Иное должно быть указано в актах или сметах подрядчика.
То же касается работ на сумму 539 000 руб. Суммы следует распределить на те лицензии, по которым они производились в той пропорции, которая указана в документах. И далее списывать в соответствии с оставшимся сроком действия лицензии.

 

Ответить
20 мая 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Людмила Елина
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
ОПРОС
Сталкивались ли вы с неправильно оформленной первичкой?
да, ошибки были с нашей стороны
да, ошибки были со стороны контрагентов
да, ошибки случались и с нашей стороны, и со стороны контрагентов
нет

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Осталось 6 часов
Налог при АУСН за март 2025 г. Декларация по НДС за 1 квартал 2025 г. Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за 1 квартал 2025 г. Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за 1 квартал 2025 г. Декларация по налогу при УСН (ИП) за 2024 г. Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за 1 квартал 2025 г. Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за 1 квартал 2025 г. Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 г. Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 квартал 2025 г. Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 1 квартал 2025 г. Персонифицированные сведения о физлицах за март 2025 г. ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 квартал 2025 г. Уведомление об исчисленных суммах налогов за апрель 2025 г. Декларация по туристическому налогу за 1 квартал 2025 г.
Осталось 4 дня
Налог при УСН (ИП) за 2024 г. Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за полугодие 2025 г. Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 1 квартал 2025 г. Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за март 2025 г. Земельный налог (для организаций) за 1 квартал 2025 г. Налог на имущество организаций за 1 квартал 2025 г. Налог при УСН (ИП) за 1 квартал 2025 г. Налог при УСН (организации) за 1 квартал 2025 г. НДС 1 платеж за 1 квартал 2025 г. НДФЛ (ИП) за 1 квартал 2025 г. НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 апреля 2025 г. Транспортный налог за 1 квартал 2025 г. Туристический налог за 1 квартал 2025 г. Календарь на рабочий стол
Нужное