БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

6-НДФЛ: начисление за аренду автомобиля и начисление отпускных

9 февраля 2021
12:45
siw-6
Посетитель
Доб.день! Начислена аренда авто 31.03.2020. Выплачена 10.04.2020г. Форма 6НДФЛ раздел 1 начисление аренды авто входит в 1 кв.2020г. или 2 кв.2020г?В справку 2НДФЛ доход март 2020 или апрель 2020? Отпускные начислены 28.03.2020. Выплачены 3.04.2020 отпуск с 7.04.2020-20.04.20. Расчет 6НДФЛ раздел1 начисление учитывать в 1 кв.2020 или 2 кв.2020?Справка 2НДФЛ период дохода март 2020 или апрель? Заранее благодарна за ответ.
9 февраля 2021
19:44
Компания Ю-Софт
В расчете за I квартал (п. п. 3.1, 3.3, 4.1, 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ): • по строке 020 разд. 1 - включают сумму начисленной за март зарплаты; • по строке 030 разд. 1 - включают сумму предоставленных в марте вычетов по НДФЛ; • по строке 040 разд. 1 - включают сумму НДФЛ, исчисленного с зарплаты за март. В прочие показатели расчета за I квартал зарплата за март и начисленный с нее НДФЛ не включаются.
9 февраля 2021
19:44
Компания Ю-Софт
В том числе НДФЛ, который на отчетную дату (31 марта) не удержан с мартовской зарплаты, не нужно включать в показатель строки 080 разд. 1 (Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9194). В расчете за полугодие (п. п. 3.1, 3.3, 4.1, 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ): • по строке 020 разд. 1 - включают сумму зарплаты, начисленной за март; • по строке 030 разд. 1 - отражают вычеты; • по строке 040 разд. 1 - включают сумму НДФЛ, начисленного с зарплаты за март;
9 февраля 2021
19:45
Компания Ю-Софт
• по строке 070 разд. 1 - включают сумму НДФЛ, удержанного при выплате мартовской зарплаты; • по строке 100 разд. 2 - в качестве даты фактического получения дохода указывают последнее число месяца, за который начислена зарплата, - 31 марта текущего года (п. 2 ст. 223 НК РФ); • по строке 110 разд. 2 - дату, когда зарплата за март была перечислена (п. 4 ст. 226 НК РФ);
9 февраля 2021
19:47
Компания Ю-Софт
•в строке 120 разд. 2 - рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты, указанным в стр 110 (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ); •по стр 130 разд. 2 - включают сумму зарплаты за март до удержания налога; •по стр 140 разд. 2 - включают сумму НДФЛ, который был удержан с зарплаты за март. В расчете за 9 мес и в расчете за год сведения о зарплате за март учитываются при расчете показателей разд. 1, которые формируются за соответ. период нарастающим итогом
10 февраля 2021
10:08
siw-6
Посетитель
Извините, но вопрос не был про зарплату??? ВОПРОС БЫЛ ПРО АРЕНДУ АВТОМОБИЛЯ У СОТРУДНИКА и про ОТПУСКНЫЕ.
10 февраля 2021
22:13
larusmajor
Посетитель
Здравствуйте! В соответствии с пп 1 п 1 ст 223 НК датой фактического получения дохода в виде арендной платы является дата его выплаты, то есть 10.04.2020. Этот доход вообще не отражается в 6-НДФЛ за 1 кв 2020. В разделе 1 арендная плата появляется с отчетности за полугодие.В разделе 2 отражается тоже в полугодовом отчете. В строках 100 и 110 нужно указать 10.04.2020. Строка 120 - это отдельный разговор в свете п 7 ст 6.1 НК, так как не для всех налоговых агентов апрель 2020 был нерабочим.
+20 баллов
Отредактировано larusmajor, 10.02.2021.
10 февраля 2021
22:21
larusmajor
Посетитель
Теперь про справку 2-НДФЛ. Справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ не могут противоречить друг другу, так как заполняются на основании одних и тех же налоговых регистров по НДФЛ. Арендная плата отражается в 2-НДФЛ в апреле 2020. Нужно запомнить, что бухгалтерский и налоговый учет для НДФЛ далеко не одно и то же. В бухгалтерском учете арендная плата начислена в марте, а в налоговом учете доход признается в апреле.
+20 баллов
10 февраля 2021
22:33
larusmajor
Посетитель
Теперь про отпускные. Отпускные - это не заработная плата, они выплачиваются не за выполненные трудовые обязанности, поэтому пункт 2 статьи 223 НК не подходит. Руководствуемся опять-таки пп 1 п 1 ст 223 НК и признаем доход в виде отпускных на дату их выплаты, то есть 03.04.2020. Это доход апреля 2020. Про нерабочие коронавирусные дни и сроки уплаты НДФЛ рекомендую почитать Письмо ФНС от 28.05.2020 № БС-4-11/8754@.
Ответить
ОПРОС
Списал ли вам банк льготный «коронавирусный» кредит под 2%?
Да, списал полностью
Списал только половину кредита и процентов по нему
Нет, потому что не смогли выполнить все условия
Нет, но мы не согласны с банком
Нет, но мы не согласны и будем судиться
Мы не брали такой кредит
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное