Главная → Бухгалтерский форум → 6-НДФЛ: начисление за аренду …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 10 февраля 2021 г.

6-НДФЛ: начисление за аренду автомобиля и начисление отпускных

ID-609e8d35ab

Посетитель

10 баллов

09 февраля 2021 г. в 12:45

Доб.день! Начислена аренда авто 31.03.2020. Выплачена 10.04.2020г. Форма 6НДФЛ раздел 1 начисление аренды авто входит в 1 кв.2020г. или 2 кв.2020г?В справку 2НДФЛ доход март 2020 или апрель 2020? Отпускные начислены 28.03.2020. Выплачены 3.04.2020 отпуск с 7.04.2020-20.04.20. Расчет 6НДФЛ раздел1 начисление учитывать в 1 кв.2020 или 2 кв.2020?Справка 2НДФЛ период дохода март 2020 или апрель? Заранее благодарна за ответ.

Отмена

Ответы и обсуждение

ID-4e79e503c4

Эксперт РИЦ

10 баллов

09 февраля 2021 г. в 19:44

В расчете за I квартал (п. п. 3.1, 3.3, 4.1, 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ): • по строке 020 разд. 1 - включают сумму начисленной за март зарплаты; • по строке 030 разд. 1 - включают сумму предоставленных в марте вычетов по НДФЛ; • по строке 040 разд. 1 - включают сумму НДФЛ, исчисленного с зарплаты за март. В прочие показатели расчета за I квартал зарплата за март и начисленный с нее НДФЛ не включаются.

Отмена

ID-4e79e503c4

Эксперт РИЦ

10 баллов

09 февраля 2021 г. в 19:44

В том числе НДФЛ, который на отчетную дату (31 марта) не удержан с мартовской зарплаты, не нужно включать в показатель строки 080 разд. 1 (Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9194). В расчете за полугодие (п. п. 3.1, 3.3, 4.1, 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ): • по строке 020 разд. 1 - включают сумму зарплаты, начисленной за март; • по строке 030 разд. 1 - отражают вычеты; • по строке 040 разд. 1 - включают сумму НДФЛ, начисленного с зарплаты за март;

Отмена

ID-4e79e503c4

Эксперт РИЦ

10 баллов

09 февраля 2021 г. в 19:45

• по строке 070 разд. 1 - включают сумму НДФЛ, удержанного при выплате мартовской зарплаты; • по строке 100 разд. 2 - в качестве даты фактического получения дохода указывают последнее число месяца, за который начислена зарплата, - 31 марта текущего года (п. 2 ст. 223 НК РФ); • по строке 110 разд. 2 - дату, когда зарплата за март была перечислена (п. 4 ст. 226 НК РФ);

Отмена

ID-4e79e503c4

Эксперт РИЦ

10 баллов

09 февраля 2021 г. в 19:47

•в строке 120 разд. 2 - рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты, указанным в стр 110 (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ); •по стр 130 разд. 2 - включают сумму зарплаты за март до удержания налога; •по стр 140 разд. 2 - включают сумму НДФЛ, который был удержан с зарплаты за март. В расчете за 9 мес и в расчете за год сведения о зарплате за март учитываются при расчете показателей разд. 1, которые формируются за соответ. период нарастающим итогом

Отмена

ID-609e8d35ab

Посетитель

10 баллов

10 февраля 2021 г. в 10:08

Извините, но вопрос не был про зарплату??? ВОПРОС БЫЛ ПРО АРЕНДУ АВТОМОБИЛЯ У СОТРУДНИКА и про ОТПУСКНЫЕ.

ID-5857a7b256

Знаток

1570 баллов (+20 за ответ)

10 февраля 2021 г. в 22:13 (ред. 10.02.21 в 22:17)

Здравствуйте! В соответствии с пп 1 п 1 ст 223 НК датой фактического получения дохода в виде арендной платы является дата его выплаты, то есть 10.04.2020. Этот доход вообще не отражается в 6-НДФЛ за 1 кв 2020. В разделе 1 арендная плата появляется с отчетности за полугодие.В разделе 2 отражается тоже в полугодовом отчете. В строках 100 и 110 нужно указать 10.04.2020. Строка 120 - это отдельный разговор в свете п 7 ст 6.1 НК, так как не для всех налоговых агентов апрель 2020 был нерабочим.

Отмена

ID-5857a7b256

Знаток

1570 баллов (+20 за ответ)

10 февраля 2021 г. в 22:21

Теперь про справку 2-НДФЛ. Справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ не могут противоречить друг другу, так как заполняются на основании одних и тех же налоговых регистров по НДФЛ. Арендная плата отражается в 2-НДФЛ в апреле 2020. Нужно запомнить, что бухгалтерский и налоговый учет для НДФЛ далеко не одно и то же. В бухгалтерском учете арендная плата начислена в марте, а в налоговом учете доход признается в апреле.

Отмена

ID-5857a7b256

Знаток

1570 баллов

10 февраля 2021 г. в 22:33

Теперь про отпускные. Отпускные - это не заработная плата, они выплачиваются не за выполненные трудовые обязанности, поэтому пункт 2 статьи 223 НК не подходит. Руководствуемся опять-таки пп 1 п 1 ст 223 НК и признаем доход в виде отпускных на дату их выплаты, то есть 03.04.2020. Это доход апреля 2020. Про нерабочие коронавирусные дни и сроки уплаты НДФЛ рекомендую почитать Письмо ФНС от 28.05.2020 № БС-4-11/8754@.

Отмена

Ответить

Рейтинг знатоков за последний месяц

Людмила

130 баллов

ЛучСвета

10 баллов

ID-d9edfd0c57

10 баллов

Опрос

Практикуется ли в вашей фирме (ИП) наставничество?

НОВОЕ

Новогодние расходы

Поправки по НДФЛ с 2026 г. для налоговых агентов

Налоговые поправки для организаций и предпринимателей на УСН с 2026 г.

Как оплачивается больничный лист в 2026 году

Страховые взносы: изменения – 2026 для работодателей

Налоговые изменения для предпринимателей на патенте в 2026 г.

Налоговые изменения-2026 для организаций и ИП, занимающихся розничной торговлей

Выбор предпринимателем режима налогообложения на 2026 год: что учесть

ПОЛЕЗНОЕ

График отпусков на 2026 год

Как отдыхаем на Новый 2026 год

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2025 год

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Cроки сдачи отчетности-2025

Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Не пропустите!

Осталось 8 дней!

Налог при АУСН за ноябрь 2025 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2025 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов за декабрь 2025 г.

Осталось 12 дней!

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2025 г.

Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2025 г.

Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за ноябрь 2025 г.

НДС 3 платеж за 3 квартал 2025 г.

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 декабря 2025 г.

Календарь на рабочий стол