В расчете за I квартал (п. п. 3.1, 3.3, 4.1, 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ): • по строке 020 разд. 1 - включают сумму начисленной за март зарплаты; • по строке 030 разд. 1 - включают сумму предоставленных в марте вычетов по НДФЛ; • по строке 040 разд. 1 - включают сумму НДФЛ, исчисленного с зарплаты за март. В прочие показатели расчета за I квартал зарплата за март и начисленный с нее НДФЛ не включаются.

В том числе НДФЛ, который на отчетную дату (31 марта) не удержан с мартовской зарплаты, не нужно включать в показатель строки 080 разд. 1 (Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9194). В расчете за полугодие (п. п. 3.1, 3.3, 4.1, 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ): • по строке 020 разд. 1 - включают сумму зарплаты, начисленной за март; • по строке 030 разд. 1 - отражают вычеты; • по строке 040 разд. 1 - включают сумму НДФЛ, начисленного с зарплаты за март;

• по строке 070 разд. 1 - включают сумму НДФЛ, удержанного при выплате мартовской зарплаты; • по строке 100 разд. 2 - в качестве даты фактического получения дохода указывают последнее число месяца, за который начислена зарплата, - 31 марта текущего года (п. 2 ст. 223 НК РФ); • по строке 110 разд. 2 - дату, когда зарплата за март была перечислена (п. 4 ст. 226 НК РФ);

•в строке 120 разд. 2 - рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты, указанным в стр 110 (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ); •по стр 130 разд. 2 - включают сумму зарплаты за март до удержания налога; •по стр 140 разд. 2 - включают сумму НДФЛ, который был удержан с зарплаты за март. В расчете за 9 мес и в расчете за год сведения о зарплате за март учитываются при расчете показателей разд. 1, которые формируются за соответ. период нарастающим итогом

Извините, но вопрос не был про зарплату??? ВОПРОС БЫЛ ПРО АРЕНДУ АВТОМОБИЛЯ У СОТРУДНИКА и про ОТПУСКНЫЕ.

Здравствуйте! В соответствии с пп 1 п 1 ст 223 НК датой фактического получения дохода в виде арендной платы является дата его выплаты, то есть 10.04.2020. Этот доход вообще не отражается в 6-НДФЛ за 1 кв 2020. В разделе 1 арендная плата появляется с отчетности за полугодие.В разделе 2 отражается тоже в полугодовом отчете. В строках 100 и 110 нужно указать 10.04.2020. Строка 120 - это отдельный разговор в свете п 7 ст 6.1 НК, так как не для всех налоговых агентов апрель 2020 был нерабочим.

Теперь про справку 2-НДФЛ. Справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ не могут противоречить друг другу, так как заполняются на основании одних и тех же налоговых регистров по НДФЛ. Арендная плата отражается в 2-НДФЛ в апреле 2020. Нужно запомнить, что бухгалтерский и налоговый учет для НДФЛ далеко не одно и то же. В бухгалтерском учете арендная плата начислена в марте, а в налоговом учете доход признается в апреле.

Теперь про отпускные. Отпускные - это не заработная плата, они выплачиваются не за выполненные трудовые обязанности, поэтому пункт 2 статьи 223 НК не подходит. Руководствуемся опять-таки пп 1 п 1 ст 223 НК и признаем доход в виде отпускных на дату их выплаты, то есть 03.04.2020. Это доход апреля 2020. Про нерабочие коронавирусные дни и сроки уплаты НДФЛ рекомендую почитать Письмо ФНС от 28.05.2020 № БС-4-11/8754@.