БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Как выплатить зарплату за предыдущие периоды уволенному сотруднику

26 февраля 2021
00:44
ooo_mid16@mail.ru
Посетитель
Как выплатить зарплату за предыдущие периоды уволенному сотруднику ? С предварительным уведомлением по почте или сразу- без него. И как перечислить подоходный налог и отразить в форме 6НДФЛ и 2 НДФЛ.
9 марта 2021
13:34
Консультант ГК

Каких-то специальных уведомлений уже уволенному работнику именно о намерении погасить долг по зарплате перед ним не предусмотрено. Но при любой выплате зарплаты вы обязаны выдать расчетный листок <ст. 136 ТК>. Уволенному работнику его можно отправить почтой.
Одновременно нужно выплатить компенсацию за задержку выплаты зарплаты. Она рассчитывается исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки по день расчета включительно <ст. 236 ТК>. Эту сумму тоже нужно отразить в расчетном листке. НДФЛ она не облагается <п. 1 ст. 217 НК>.
Деньги бывшему работнику перечислите по тем же реквизитам, по которым должны были платить ему зарплату во время работы у вас. Если на данный момент они уже не действительны, платеж вернется. Тогда нужно будет связаться с бывшим работником и получить от него заявление с новыми реквизитами.
При выплате зарплаты удержите из неё НДФЛ. Перечислить этот налог в бюджет нужно не позднее чем на следующий рабочий день <п. 6 ст. 226 НК>.
Если это зарплата за прошлый год и на момент сдачи справки 2-НДФЛ за 2020 г. за она еще не была выплачена, то в справке нужно было показать:
– сумму этой зарплаты;
– НДФЛ с неё только в поле «Сумма налога исчисленная» (а в поля «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» включать не следовало) <Письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283>.
После погашения долга по зарплате нужно сдать уточненную справку 2-НДФЛ за 2020 г., отразив налог с этой зарплаты уже как удержанный и перечисленный.
В расчете 6-НДФЛ за 2020 г. суммы начисленной, но не выплаченной на конец года зарплаты, и исчисленного с неё НДФЛ нужно было показать только в строках 020 и 040 раздела I (т.к. для зарплаты дата получения дохода и исчисления с неё НДФЛ – последний день месяца, за который она начислена, а для зарплаты за месяц увольнения – последний день работы <п. 2 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК>). Ни в строках 070, 080 раздела I, ни в разделе 2 расчета эти суммы показывать не следовало, т.к. на конец 2020 зарплата не была выплачена и момент, когда следует удержать  налог, еще не наступил <п. 4 ст. 226 НК>.
Удержание НДФЛ при погашении в 2021 г. долга по этой зарплате должно быть показано в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который придется дата удержания.  Например, вы погасите долг по зарплате за 2020 г. 9 марта 2021 г. Срок уплаты НДФЛ – 10.03.2021. Значит, в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. вы должны будете в строке 021 раздела 1 поставить 10.03.2021 и показать сумму налога в строке 022, а также включить её в общую сумму удержанного НДФЛ в строках 020 раздела 1 и 160 раздела 2.

15 марта 2021
13:44
ooo_mid16@mail.ru
Посетитель
спасибо большое.
Ответить
ОПРОС
Затягиваете ли вы со сдачей отчетности?
Нет, всегда сдаю заблаговременно
Да, сдаю все в самый последний момент
Каюсь, иногда сдаю отчетность с нарушением срока
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЮ-Софт
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное