БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Правильная подача корректировки справок НДФЛ

10 марта 2021
13:26
Наталья
Посетитель
Добрый день, ООО в феврале 2020 сменили адрес, в результате изменился ОКТМО, а ФНС осталась та же. Формируя справки 2-НДФЛ, я начисления за январь показала по старому ОКТМО, а с февраля по декабрь по новому. Получилось по две справки НДФЛ на одного человека. При этом, номера справок в каждой пачке начинаются с №1. В результате ФНС вторую пачку не приняла, хотя ОКТМО там другое стоит. Как сейчас правильно подать корректировку? Вторую пачку перенумеровать и сдать с номером корректировки 00 или 01?
12 марта 2021
15:06
Консультант ГК

Справки из второй пачки нужно перенумеровать, т.к. по правилам каждая справка должна иметь уникальный номер <п. 2.4 Порядка заполнения, утв. Приказ ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ (Приложение № 2), далее – Порядок>.
Перенумерованные справки сдать с номером корректировки 01 не получится. Дело в том, что по правилам каждая корректировочная справка должна иметь тот же номер, что и первичная <п. 2.5 Порядка>. А в вашем случае это невозможно, т.к. неверными являются сами номера справок.
Остается сдать перенумерованные справки как первичные, т.е. с номером корректировки 00.
В результате получится, что первичные справки сданы с нарушением срока. Если инспекция за это оштрафует <п. 1 ст. 126 НК, ч. 1 ст. 15.6 КоАП>, можно попробовать заявить о снижении штрафа из-за наличия смягчающих обстоятельств <подп. 3 п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК>, т.к. изначально справки были представлены вовремя, но не были приняты из-за ошибки в нумерации.

 

Ответить
ОПРОС
Затягиваете ли вы со сдачей отчетности?
Нет, всегда сдаю заблаговременно
Да, сдаю все в самый последний момент
Каюсь, иногда сдаю отчетность с нарушением срока
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ_КоронавирусРеспект
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное