БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Выдача спецодежды сверх лимита: как отразить в БУ

6 апреля 2021
12:07
makarova7
Посетитель
В связи с применением ФСБУ 5/2019 спецодежда со сроком использования более 12 мес и стоимостью менее лимита по ОС списывается в расходы при поступлении. Закупка спецодежды происходит в большом объеме. А как быть, если через 5 месяцев эта спецодежда выдается не по лимиту, а сверх лимита, т.е. не должна учитываться в НУ.
7 апреля 2021
12:43
Консультант ГК

Изменение правил бухучета никак не повлияли на налоговый учет. В «прибыльном» учете все по-старому.

Напомним, если вы списываете спецодежду на расходы в бухучете по мере ее приобретения, надо учитывать, что для целей налогообложения прибыли расходов у вас пока что нет. Следовательно, у вас возникает вычитаемая временная разница по правилам ПБУ 18/02 и может быть отражен соответствующий ей ОНА. Этот ОНА будет списан в дальнейшем, когда стоимость спецодежды будет учтена для целей налогообложения прибыли – т.е. комплект спецодежды будет выдан работникам в пределах утвержденного лимита.

В случае, если спецодежда будет выдаваться сверх утвержденных лимитов и ее стоимость не должна учитываться в вашей организации для целей налогообложения прибыли, то в этот момент в бухучете:

- происходит погашение ранее признанной вычитаемой временной разницы и списание ранее признанного ОНА;

- появляется постоянная разница и соответствующий ей ПНР.

Ответить
ОПРОС
Затягиваете ли вы со сдачей отчетности?
Нет, всегда сдаю заблаговременно
Да, сдаю все в самый последний момент
Каюсь, иногда сдаю отчетность с нарушением срока
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтДемодоступ_Коронавирус
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное