Главная → Бухгалтерский форум → Подача 6-НДФЛ по закрываемому …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 09 апреля 2021 г.

Подача 6-НДФЛ по закрываемому ОП до окончания налогового периода

ID-9e0f96caf8

Посетитель

0 баллов

07 апреля 2021 г. в 13:04

Добрый день. На 01.04.2021 закрываем обособленное подразделение. Налог уплачивает головная организация, предоставляет отдельный расчет по форме 6-ндфл по месту нахождения подразделения. Возможно до окончания налогового периода перед закрытием подразделения и снятия с учета в ИФНС)подать расчет с признаком 9 и заполнением приложения 1?

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

09 апреля 2021 г. в 13:46

Порядок сдачи НДФЛ-отчетности при закрытии ОП не изменился (п. 2.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, Письма ФНС от 03.02.2020 № БС-4-11/1617@, от 12.12.2019 № БС-4-11/25600@, от 22.05.2019 № БС-4-11/9619@, от 01.04.2019 № БС-4-11/5938@, от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@):

- до закрытия ОП и снятия его с учета можно сдать 6-НДФЛ и приложение 1 к расчету (справки о доходах физлиц) в ИФНС по месту нахождения ОП. Отчетность сдается за период с начала года до дня закрытия ОП. Тогда в 6-НДФЛ должны быть все данные закрываемого ОП – его КПП, код территории, на которой оно находится по ОКТМО, в поле «по месту нахождения (учета)» - код 220. А вот в поле «форма реорганизации» надо указать код 9 (лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения);

- после даты снятия ОП с учета в ИФНС по его местонахождению уже уплачивать НДФЛ и сдавать НДФЛ-отчетность можно будет только по месту нахождения организации (головного подразделения). В этом в расчете 6-НДФЛ нужно будет указать ИНН и КПП организации, а вот код по ОКТМО – ОКТМО по месту нахождения закрытого ОП. В поле «по месту нахождения (учета)» поставьте код 223, в поле «Форма реорганизации» - код 9, а в поле «ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» - ИНН и КПП закрытого ОП. В 6-НДФЛ отразите только те доходы, налог с которых был удержан до закрытия ОП. Причем приложение 1 (справки о доходах физлиц) надо будет включить только в состав годового расчета.

Таким образом, если документы в ИФНС по месту нахождения ОП вы еще не подавали и его еще не сняли с учета, то можно расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. вместе с приложением 1 (со справками о доходах работников) сдать в ИФНС по месту нахождения ОП не позднее 30.04.2021.

Порядок сдачи НДФЛ-отчетности при закрытии ОП не изменился (п. 2.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, Письма ФНС от 03.02.2020 № БС-4-11/1617@, от 12.12.2019 № БС-4-11/25600@, от 22.05.2019 № БС-4-11/9619@, от 01.04.2019 № БС-4-11/5938@, от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@):

- до закрытия ОП и снятия его с учета можно сдать 6-НДФЛ и приложение 1 к расчету (справки о доходах физлиц) в ИФНС по месту нахождения ОП. Отчетность сдается за период с начала года до дня закрытия ОП. Тогда в 6-НДФЛ должны быть все данные закрываемого ОП – его КПП, код территории, на которой оно находится по ОКТМО, в поле «по месту нахождения (учета)» - код 220. А вот в поле «форма реорганизации» надо указать код 9 (лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения);

- после даты снятия ОП с учета в ИФНС по его местонахождению уже уплачивать НДФЛ и сдавать НДФЛ-отчетность можно будет только по месту нахождения организации (головного подразделения). В этом в расчете 6-НДФЛ нужно будет указать ИНН и КПП организации, а вот код по ОКТМО – ОКТМО по месту нахождения закрытого ОП.  В поле «по месту нахождения (учета)» поставьте код 223, в поле «Форма реорганизации» - код 9, а в поле «ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» - ИНН и КПП закрытого ОП. В 6-НДФЛ отразите только те доходы, налог с которых был удержан до закрытия ОП.  Причем приложение 1 (справки о доходах физлиц) надо будет включить только в состав годового расчета.

Таким образом, если документы в ИФНС по месту нахождения ОП вы еще не подавали и его еще не сняли с учета, то можно расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. вместе с приложением 1 (со справками о доходах работников) сдать в ИФНС по месту нахождения ОП не позднее 30.04.2021.

Отмена

Ответить