БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Заполнение 6-НДФЛ, если сотруднику был выдан аванс, но сейчас он находится в отпуске за свой счет

14 апреля 2021
17:08
nikulin.mu
Посетитель
Добрый день! У сотрудника в марте был аванс в размере 10000 за период с 01.03 по 15.03, с 16.03 сотрудник находиться в отпуске за свой счет. Соответственно НДФЛ по итогу не удержан. Какую цифру необходимо написать в строке 140 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал по данному сотруднику? Правильно я понимаю, что там должен быть ноль по нему?
21 апреля 2021
18:14
Консультант ГК

   Не совсем так. Ноль по этому сотруднику будет в поле 160 и только в том случае, если он не получал никаких доходов в январе и феврале. Поясним.
   В поле 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал отражается сумма исчисленного НДФЛ за период с 1 января по 31 марта включительно. И если этому работнику начисляли и выплачивали зарплату с начала года, то начисленный НДФЛ должен быть. Если же предположить, что работник, про которого вы спрашиваете не работал в январе и феврале, то должен быть исчисленный НДФЛ за март. Ведь зарплату за март вы начисляете в последний день этого месяца – 31 марта. Поэтому у вас получится, что зарплата за месяц равна сумме выплаченного аванса за период с 1 по 15 марта. И на дату получения дохода в виде зарплаты (на 31.03.2021) вы обязаны исчислить НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Так что в поле 140 по этому работнику нужно указать исчисленный НДФЛ как минимум в сумме 1 300 руб. (10 000 руб. х 13%).
   А вот удержать этот НДФЛ нужно при выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Но поскольку аванс вы выплатили в полной сумме и правомерно из него НДФЛ не удержали, а потом работник вторую половину месяца не работал, то получилось, что по итогам месяца у вас нет к выплате дохода, из которого можно удержать НДФЛ. Поэтому в поле 160 раздела 2 расчета за I квартал удержанный НДФЛ по этому работнику у вас будет ноль. Опять-таки при условии, что работник, про которого вы спрашиваете не работал в январе и феврале.
Имейте в виду, что исчисленный с мартовской зарплаты НДФЛ вы обязаны будете удержать из ближайшего выплачиваемого дохода, например, из аванса за апрель. О том что именно так следует поступать, нам разъяснял специалист ФНС. Подробнее можете посмотреть здесь:https://glavkniga.ru/elver/2017/20/3173-raschet_6_ndfl_za_9_mesjatsev_na_chto_obratiti_vnimanie.html (заголовок  «Когда удержать НДФЛ, если по итогам месяца сумма зарплаты равна сумме аванса»).
    Тогда в расчете 6-НДФЛ за полугодие мартовский НДФЛ, удержанный из аванса в апреле, вы отразите в поле 160 раздела 2 и в полях 020 и 022 с указанием в поле 021 даты удержания (даты выплаты аванса).

 

Ответить
ОПРОС
Затягиваете ли вы со сдачей отчетности?
Нет, всегда сдаю заблаговременно
Да, сдаю все в самый последний момент
Каюсь, иногда сдаю отчетность с нарушением срока
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное