БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Контрольное соотношение 6-НДФЛ и РСВ

16 апреля 2021
09:04
Mellena
Посетитель
Контрольное соотношение: стр110разд.2 6НДФЛ-стр.111больше либо равно стр.050граф1 подразд.1.1. прилож1 разд.1РСВ. Но данное соотношение не всегда возможно: при ГПХ сумма дохода признается на момент выплаты, а в РСВ на момент начисления. Правильно я понимаю?
21 апреля 2021
18:15
Консультант ГК

   Действительно, в целях исчисления страховых взносов доход по ГПД признается на дату начисления в бухучете, например, на дату подписания акта приемки-передачи выполненных работ/оказанных услуг (п. 1 ст. 424 НК РФ). А в целях исчисления НДФЛ – это доход на дату выплаты работникам (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
   Но только КС для проверки 6-НДФЛ установлено другое: строка 112 + строка 113 >= строка 050 подраздела 1.1 Приложения № 1 к разделу 1 РСВ (Письмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@(п. 3.1)). То есть сумма доходов по трудовым договорам и по ГПД из 6-НДФЛ должна быть равна или больше базы по взносам на ОПС из РСВ.
   Такое КС может не выполняться за I квартал 2021 г., например, когда много работ было закрыто мартом (подписаны акты), а вознаграждение выплачено физлицам в апреле. Ничего страшного в этом нет. Но обнаружив невыполнение КС, налоговая инспекция наверняка пришлет вам требование, чтобы вы представили пояснения о причинах несоответствия. И вам достаточно будет просто расписать на цифрах почему это КС не выполняется. Ведь на самом деле занижения базы по НДФЛ нет.

 

Ответить
ОПРОС
Списал ли вам банк льготный «коронавирусный» кредит под 2%?
Да, списал полностью
Списал только половину кредита и процентов по нему
Нет, потому что не смогли выполнить все условия
Нет, но мы не согласны с банком
Нет, но мы не согласны и будем судиться
Мы не брали такой кредит
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Яндекс.ДзенЮ-Софт
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное