Добрый день! В 1 разделе в строке 020 сумма НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчетного периода, в строке 021 указать первый рабочий день, следующий за днем выплаты аренды, в строке 022 указать сумму удержанного НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в строке 021. В разделе 2 в строке 110 указать вознаграждение по договору аренды, в строке 120 - количество физ лиц, получивших вознаграждение в строке 110

в строке 140 - сумма НДФЛ, исчисленная с дохода, указанного в строке 110, в поле 160 - общая сумма НДФЛ, удержанного с начала года по договору аренды.

Спасибо, за ответ. Меня интересовало, в какой строке во 2 разделе отражать данную сумму. Просто многие пишут, что эту сумму отражают в строке 113.

Если договор аренды без экипажа, то он не относится к договорам, предметом которого является оказание услуг или выполнение работ. Поэтому выплаты по такому договору не надо отражать по строке 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. Их необходимо включать только в строку 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Если почитать Письмо ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@ "О контрольных соотношениях..." для 6-НДФЛ и РСВ, то увидим, что сумму строк 112+113 6-НДФЛ налоговики сравнивают со строкой 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ. Можно предположить, что в строке 113 не нужно отражать вознаграждение по договору аренды, так как на него не начисляются страховые взносы. Иначе теряется смысл в наличии строк 112+113, с точки зрения КС. Ждем официальных разъяснений ФНС.