Ограничения наличных расчетов касаются только отношений между юридическими лицами и ИП. Вид договора, по которому производится оплата наличными, для целей применения лимита расчетов не важен (п. 4 Указания N 5348-У). Таким образом, если учредитель-физическое лицо, то размер внесенной суммы в кассу не имеет значения. Ответственность по п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ (юр лица от 40 до 50 тыс. руб.).

По вопросу длительности срока давности по ч. 1 ст. 15.1 судебная практика неоднозначна. Часть судов применяет специальный годичный срок, другая часть - общий двухмесячный.

По ч 1 ст 15.1 КоАП штрафуют всего за 4 вида кассовых нарушений: превышение лимита расчетов наличными 100 т.р., неоприходование наличных денег в кассу, превышение лимита кассового остатка и несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств. Такой вид нарушения как использование наличных на не разрешенные цели, в статье 15.1 не упомянут. Строго по КоАП штрафовать не за что. Попытки налоговиков подвести нарушение под несоблюдение порядка хранения как правило не находят поддержки в суде.