Здравствуйте! Исчисленный и удержанный НДФЛ в 6-НДФЛ зачастую не совпадают. В соответствии с пунктом 3 статьи 226 НК НДФЛ исчисляется в момент ПОЛУЧЕНИЯ дохода. Согласно пункту 4 статьи 226 НК НДФЛ удерживается при фактической ВЫПЛАТЕ дохода. Получение дохода и выплата дохода - это не одно и то же. Дата получения дохода определяется в порядке, предусмотренном статьей 223 НК.

Предположим, что зарплата за июнь 2022 выплачена 04.07.2022.Датой получения дохода в виде заработной платы за июнь 2022 является 30.06.2022 (п 2 ст 223 НК). Датой выплаты дохода является 04.07.2022. Июньский НДФЛ будет отражен в отчетности за полугодие по строке 140, так как исчислен 30.06.2022. А удержан этот НДФЛ 04.07.2022 и будет отражен по строке 160 и строкам 020-022 в отчетности за 9 месяцев, так как удержан за пределами отчетного периода - полугодия.

В строке 170 6-ндфл за полугодие июньский НДФЛ отражать не нужно, так как по этой строке отражается НДФЛ, который налоговый агент не удержал при выплате дохода, то есть доход выплачен, а налог не удержан. В рассматриваемом случае доход в виде июньской зарплаты на отчетную дату 30.06.2022 еще не выплачен, тоэтому НДФЛ не отражается по строке 170. Если что-то осталось непонятным, то переспросите.

Согласны. Выше верный ответ. На эту тему можете еще почитать статьи: - 6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполнении, ГК, 2022, № 2 - Отчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год, ГК, 2022, № 2 - О каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужно, ГК, 2022, № 2 - 6-НДФЛ за I квартал 2022 года: что учесть при заполнен