Земельный налог: ставки-2025
12128
Чтобы рассчитать сумму земельного налога, безусловно, нужно знать его ставку. Причем у "земельной" ставки есть свои нюансы. О них мы расскажем в нашей консультации.
Максимальная ставка земельного налога
Налоговым кодексом установлены следующие максимальные ставки налога на землю в 2025 г. (ст. 394 НК РФ):
| Вид земельного участка | Налоговая ставка земельного налога |
|---|---|
| Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные/предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ (за исключением указанных земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.) | 0,3% |
| Земельные участки, относящиеся к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства | |
| Земельные участки, занятые жилищным фондом и/или объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и/или к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) | |
| Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства (кроме земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ИЖС, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.) | |
| Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд | |
| Все остальные земельные участки | 1,5% |
Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными властями
Конкретные ставки земельного налога устанавливаются актами представительных органов муниципальных образований/законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" (п. 1 ст. 394 НК РФ). Но, как мы уже сказали, эти ставки не могут быть выше уровня, установленного НК РФ.
Кстати, если местными законами не установлены размеры ставок земельного налога, то налог рассчитывается исходя из установленных Кодексом ставок (п. 3 ст. 394 НК РФ).
Пример ставки земельного налога на 2025 год
Ставка земельного налога в Москве в 2025 году имеет следующие размеры (ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74):
| Вид земельного участка | Ставки земельного налога в 2025 году |
|---|---|
| Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ* | 0,025% |
| Земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения личного автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками | 0,1% |
| Земельные участки, занятые жилищным фондом и/или объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и/или объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленные для жилищного строительства (кроме земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ИЖС, используемых в предпринимательской деятельности*) | |
| Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства | 0,3% |
| Земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в т.ч. спортивных сооружений | |
| Все остальные земельные участки | 1,5% |
А вот, к примеру, в г. Санкт-Петербурге в 2025 г. действуют следующие ставки земельного налога (ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105):
| Вид земельного участка | Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге |
| Земельные участки, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, или огородничества, или животноводства, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ* | 0,01% |
| Земельные участки, занятые жилищным фондом и/или объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и/или к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) | 0,05% |
| Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности*) | |
| Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства | 0,3% |
| Прочие земельные участки | 1,5% |
* С 01.01.2025 в НК РФ по пониженной ставке земельного налога не будут облагаться некоторые земельные участки, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. (см. раздел "Максимальная ставка земельного налога"). Возможно, власти Москвы и Санкт-Петербурга тоже выведут из-под льготного налогообложения такие земельные участки.
Ставки земельного налога: сервис ФНС
Получить информацию об актуальных ставках земельного налога, действующих в той или иной местности (земельный налог - местный налог), можно при помощи сервиса ФНС "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".
