Налог на роскошь на автомобили в 2026 году: перечень, коэффициент и расчет

Что такое налог на роскошь

Отдельные модели автомобилей, средняя стоимость которых превышает 10 млн руб., облагаются транспортным налогом с применением повышающего коэффициента.

Список таких автомобилей ежегодно утверждает Минпромторг. Перечень публикуется на официальном сайте Минпромторга не позднее 31 марта того года, на который он установлен. В настоящее время это автомобили средней стоимостью п. 2 ст. 362 НК РФ:

• от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
• от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Отметим, что средняя стоимость автомобиля непосредственно в расчете налога не участвует. Определять ее не нужно ни автовладельцам, ни налоговикам. Попадает ли автомобиль в Перечень дорогостоящих авто устанавливает Минпромторг. Для исчисления налога важно лишь установить, есть ли автомобиль в этом Перечне (Письмо ФНС от 16.11.2020 № БС-4-21/18772@). А для этого нужно проверить (Письмо ФНС от 19.09.2022 № БС-4-21/12419@):

• марку и модель автомобиля, а также сверить тип и объем двигателя;
• возраст автомобиля – количество лет начиная с года выпуска.

Список Минпромторга на 2026 год

Минпромторг опубликовал «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей (2026 год)» (Информация Минпромторга). Перечень на 2026 г. содержит 572 позиции: 305 модели автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и 267 модели авто средней стоимостью от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Как посчитать возраст роскошного авто

В Перечне указано количество лет, прошедших с года выпуска авто, например 1 год или от 2 до 3 лет (включительно) и т.п. Нужно сравнить возраст своего автомобиля с указанным в Перечне. Если он совпадает, то применяется повышающий коэффициент. Если автомобиль выпущен раньше или позже указанного срока, то налог платится в общем порядке без повышающего коэффициента (Письма Минпромторга от 22.12.2025 № 145307/20, Минфина от 06.12.2024 № 03-05-06-04/123280).

Коэффициенты для налога на роскошь в 2026 году

При расчете транспортного налога по дорогим авто нужно применить повышающий коэффициент 3. В настоящее время он установлен для всех автомобилей, по которым платится налог на роскошь п. 2 ст. 362 НК РФ.

Как рассчитать налог на роскошь в 2026 году

Налог на дорогие автомобили рассчитывается так (подп. 1 п. 1 ст. 359, п. 2 ст. 362 НК РФ):

Налог за год = Мощность двигателя автомобиля (в л.с.) х Ставка налога (в руб.) х Повышающий коэффициент

Авансовые платежи по транспортному налогу по дорогостоящим автомобилям, уплачиваемые организациями, также рассчитывают с применением повышающего коэффициента.

Вопросы и ответы

Зависит ли налог на роскошь от реальной стоимости автомобиля?

Нет, для уплаты налога на роскошь не имеет значения, за сколько вы купили автомобиль и какова в настоящий момент его рыночная стоимость. Если ваш автомобиль в реальности стоит более 10 млн руб., но его нет в Перечне Минпромторга, то применять коэффициент не надо (Письмо Минфина от 06.12.2024 N 03-05-06-04/123280).

И наоборот, вы могли приобрести автомобиль, допустим, за 9,8 млн руб., но эта модель есть в Перечне. Тогда налог придется заплатить с повышающим коэффициентом.

Как быть, если в Перечне иное описание автомобиля?

Нужно внимательно сравнивать вашу модель авто с позициями, установленными в Перечне. Модель автомобиля в Перечне может указана несколько иначе, чем в ПТС на машину или по сравнению со сведениями из ГИБДД – в меньшем или большем объеме. В этих случаях налог все равно исчисляется с применением коэффициента 3 (Письма Минпромторга от 22.12.2025 № 145307/20, Минфина от 06.12.2024 № 03-05-06-04/123280). При этом для установления наличия авто в Перечне можно использовать, в частности, официальные сайты заводов-изготовителей. Что, кстати, и делают налоговики.

В частности, повышающий коэффициент применяется при отсутствии в Перечне:

• детализированного описания марки и модели автомобиля. Например, Минпромторг в свое время отнес автомобиль Land Rover Range Rover Sport (vin:. ..), выпущенный в версии (спецификации) Range Rover Sport 3.0L V6 S/C Petrol 4WD S, к позиции, поименованной в Перечне Land Rover модели (версии) "Range Rover Sport V6 S/C 3.0 S 17MY" (Письмо Минпромторга от 11.02.2020 № 8814/20);
• автомобиля более дорогостоящей комплектации. То есть, если авто есть в Перечне, но у вас более дорогостоящая комплектация, которая прямо в Перечне не отражена, то вы должны платить налог в повышенном размере. Так, суды признали, что налоговики обоснованно применили повышающий коэффициент к автомобилям Toyota Land Cruiser комплектации Elegance и Excalibur, поскольку они являются более дорогостоящими, чем комплектация Comfort, указанная в Перечне (Письмо ФНС от 19.09.2022 № БС-4-21/12419@).

Нужно ли платить налог на роскошь, если автомобиля нет в перечне Минпромторга?

Если автомобиля нет в Перечне Минпромторга, транспортный налог уплачивается без повышающего коэффициента. Но имейте в виду, что Перечень дорогостоящих автомобилей обновляется ежегодно, так что нужно проверять Перечень на предмет наличия в нем своего автомобиля каждый год.

Нужно ли физлицу самостоятельно рассчитывать налог на роскошь?

Нет, физлица уплачивают транспортный налог на основании уведомления, полученного из ИФНС. Однако проверить расчет, сделанный налоговиками, будет не лишним.