Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Налог на прибыль (по фактической прибыли) по полученным от иностранцев дивидендам за сентябрь 2019 г.

Срок уплаты истек 28 октября 2019 г.
Предыдущий период
Следующий период

Кто платит налог на полученные дивиденды от иностранных компаний

Налог на прибыль уплачивают организации (независимо от применяемого режима), получившие дивиденды от иностранных компаний (п. 2 ст. 275, п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Налог на прибыль с дивидендов: ставка

Полученные дивиденды могут облагаться налогом на прибыль по ставке 0% при одновременном соблюдении следующих условий (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ):

  • постоянным местом нахождения иностранной организации, выплатившей дивиденды, является государство, которое Минфин не включил в свой офшорный перечень (Приложение к Приказу Минфина от 13.11.2007 N 108н);
  • организация, получающая дивиденды, на день принятия решения о выплате дивидендов владела, как минимум, 50%-ной долей в уставном капитале иностранной компании. Причем владеть этой долей на праве собственности она должна непрерывно не менее 365 календарных дней.

Если хотя бы одно из этих условий не соблюдается, то полученные от иностранной компании дивиденды облагаются по ставке 13% (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Срок уплаты налога с дивидендов

Налог по итогам отчетных периодов (месяца, двух месяцев и т.д.) уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налог по итогам года уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом.

При нарушении срока уплаты налога на прибыль по полученным от иностранцев дивидендов ИФНС начислит пени (ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пени вам поможет наш Калькулятор.

КБК: налог на прибыль

Налог на прибыль с дивидендов, полученных от иностранной компании, уплачивается на следующие КБК:

Что уплачивается КБК
Налог 182 1 01 01060 01 1000 110
Пени 182 1 01 01060 01 2100 110
Штраф 182 1 01 01060 01 3000 110

Образец платежки по налогу на прибыль с полученных от иностранной компании дивидендов вы найдете ниже.

Уменьшение суммы налога

Организация, получившая дивиденды от иностранной компании, вправе уменьшить сумму «дивидендного» налога на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения иностранной компании, только если право на зачет налога предусмотрено международным договором, заключенным между Россией и государством, в котором выплачиваются дивиденды (п. 2 ст. 275 НК РФ).

Если же зачет все-таки возможен, то в ИФНС нужно представить:

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное