Начисляйте проценты по полученным займам и кредитам на последнее число каждого месяца и на дату возврата займа. Дата уплаты процентов значения не имеет. Проценты за месяц рассчитывайте исходя из суммы долга, ставки по займу и количества дней пользования займом в месяце. День получения денег не учитывайте, день возврата - учитывайте (ст. 272 НК РФ, п. 6 ПБУ 15/2008).
Пример. Расчет процентов по договору займа 16.05.2024 получен заем 3 000 000 руб. на 12 месяцев по ставке 14% годовых. И сам заем, и проценты надо выплатить заимодавцу 16.05.2025.
31.05.2024 начисляем проценты за 15 дней (с 17 по 31 мая) - 17 213,11 руб. (3 000 000 руб. x 14% / 366 дн. x 15 дн.). С июня 2024 г. по апрель 2025 г. на последнее число каждого месяца начисляем проценты за весь месяц. Так, 30.06.2024 начисляем проценты за июнь - 34 426,23 руб. (3 000 000 руб. x 14% / 366 дн. x 30 дн.). На дату возврата займа начисляем проценты за 16 дней мая 2025 г. - 18 410,96 руб. (3 000 000 руб. x 14% / 365 дн. x 16 дн.).