Для налога на прибыль и в бухучете проценты по депозитам и выданным займам начисляйте на последнее число каждого месяца и на дату возврата. День передачи денег не учитывайте, день возврата - учитывайте. Дата уплаты процентов значения не имеет (ст. 271 НК РФ, п. 16 ПБУ 9/99).
Пример. Расчет процентов по договору займа 15.05.2024 выдан заем 3 000 000 руб. на 12 месяцев по ставке 14% годовых. Проценты за весь срок уплачиваются при погашении займа - 15.05.2025.
31.05.2024 начисляем проценты за 16 дней (с 16 по 31 мая) - 18 360,66 руб. (3 000 000 руб. x 14% / 366 дн. x 16 дн.). С июня 2024 г. по апрель 2025 г. на последнее число каждого месяца начисляем проценты за весь месяц. Так, 30.06.2024 начисляем проценты за июнь - 34 426,23 руб. (3 000 000 руб. x 14% / 366 дн. x 30 дн.). На дату возврата займа начисляем проценты за 15 дней мая 2025 г. - 17 260,27 руб. (3 000 000 руб. x 14% / 365 дн. x 15 дн.).