На счете 51 учитывают движение денег на расчетных счетах: по дебету - поступление, по кредиту - списание. Операции по каждому счету отражают на отдельном субконто.
Проводки по счету 51 Д 51 - К 58.03 — возвращен выданный заем
Д 51 - К 62 — поступила оплата от покупателя
Д 51 - К 66 (67) - получен кредит (заем)
Д 51 - К 71.01 — возвращен подотчет
Д 51 - К 76.01 (76.02) - получены страховое возмещение, договорные санкции
Д 50.01 - К 51 — наличные сняты со счета в банке
Д 58.03 - К 51 — выдан заем
Д 60 - К 51 — перечислена оплата поставщику
Д 66 (67) - К 51 - возвращен полученный кредит (заем)
Д 68 - К 51 — уплачен ЕНП
Д 70 - К 51 — перечислена зарплата
Д 71.01 - К 51 — перечислен подотчет
Д 75.02 - К 51 — перечислены дивиденды
Д 76.01 (76.06) - К 51 - перечислена страховая премия (договорные санкции)
На счете 55 учитывают движения денег на банковских счетах, отличных от расчетного. Например, в аккредитивах (счет 55.01) или на депозитах (счет 55.03).
Аккредитив - форма расчетов, при которой продавец получает оплату только после представления банку документов, подтверждающих исполнение условий договора.