4 августа
Прочие события за 31 июля – 4 августа
Источник: Depositphotos
Вчера, 3 августа, отмечался День арбуза. Выбор по-настоящему сладкого и вкусного арбуза – это целая наука и владеют этим искусством далеко не все. А вот быть в курсе всех важных бухгалтерских событий каждый может без труда. Достаточно каждую пятницу читать наш еженедельный обзор.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
- В целях налога на прибыль в составе внереализационных доходов, среди прочего, учитываются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и/или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба Письмо Минфина России от 25.04.2023 № 03-03-06/1/37883.
- О применении пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом ТОСЭР, имеющим обособленные подразделения Письмо Минфина России от 28.04.2023 № 03-03-07/39422.
- Минфин рассмотрел вопрос о применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на пожертвования учреждениям, ведущим деятельность в области культуры, и некоммерческим организациям (фондам) Письмо Минфина России от 20.04.2023 № 03-03-06/1/36313.
- О налоге на прибыль в отношении доходов, полученных белорусской организацией от сдачи в аренду российской организации комплектующих к оборудованию Письмо ФНС России от 28.06.2023 № СД-4-3/8167@.
- Минфин рассмотрел вопрос о применении ставки 0% по налогу на прибыль IT-организацией, ведущей деятельность, связанную с программно-аппаратными комплексами Письмо Минфина России от 02.06.2023 № 03-03-06/1/51056.
- Доходы в виде процентов, начисленных в 2022 и 2023 годах, по ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, признаются на дату поступления денежных средств и определяются по курсу Банка России, действовавшему на эту дату. При кассовом методе учета доходов (расходов) за период с момента реализации или иного выбытия упомянутых ценных бумаг (в том числе погашения их номинальной стоимости) либо начисления процентов до даты фактического получения налогоплательщиком соответствующего дохода курсовые разницы во избежание повторного учета для целей налогообложения прибыли не учитываются Письмо Минфина России от 01.06.2023 № 03-03-06/2/50349.
- О налоге на прибыль с доходов по еврооблигациям Письмо Минфина России от 01.06.2023 № 03-03-06/2/50342.
- Рассмотрен вопрос о применении участниками приоритетных инвестиционных проектов пониженных ставок по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, и изменении условий (требований) их применения Письмо Минфина России от 29.05.2023 № 03-03-05/48971.
- В случае ликвидации организации облагаемый налогом на прибыль доход акционеров (участников) организации, являющихся юрлицами, определяется как разница между рыночной стоимостью получаемого имущества на момент его получения и стоимостью оплаченной доли в уставном капитале общества. Указанный доход квалифицируется в качестве дивидендов, и к такому доходу применяются ставки налога на прибыль, установленные в пункте 3 статьи 284 НК Письмо Минфина России от 19.05.2023 № 03-03-06/1/45728.
- Об учете в целях налога на прибыль платежа, указанного в решении Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ Письмо Минфина России от 18.05.2023 № 03-03-06/1/45343.
- Расходы организации, связанные с безвозмездной передачей имущества (включая денежные средства) некоммерческой организации, включенной в реестр СОНКО, учитываются при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина России от 01.06.2023 № 03-03-06/1/50313.
- О выполнении участником РИП условий об объеме капитальных вложений и объеме доходов от реализации товаров, произведенных в рамках РИП, в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина России от 05.04.2023 № 03-03-06/1/30145.
- Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся применения амортизационной премии в отношении расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение недвижимого имущества в целях налога на прибыль Письмо Минфина России от 04.04.2023 № 03-03-06/3/29596.
- О налоге на прибыль при получении НКО имущества в качестве пожертвования и его дальнейшей реализации и при осуществлении операций с ценными бумагами Письмо Минфина России от 04.04.2023 № 03-03-06/3/29659.
- Суммы экономической выгоды, получаемой эмитентом облигаций при их досрочном выкупе, соответствуют понятию дохода, определенному в статье 41 НК, не поименованы в статье 251 НК и, следовательно, подлежат учету в составе доходов при исчислении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина России от 31.03.2023 № 03-03-06/1/28891.
НДС
- ФНС разъяснила условия применения ставки НДС в размере 10% при реализации лекарственных препаратов налогоплательщиками ДНР Письмо ФНС России от 18.07.2023 № СД-4-3/9155@.
- Об учете НДС при регулировании тарифов в области обращения с ТКО Письмо Минфина России от 23.05.2023 № 03-07-03/46996.
- Минфин рассказал о документах, составляемых ломбардом в отношении операции по реализации предмета невостребованного залога, и их регистрации в книге продаж в целях исчисления НДС Письмо Минфина России от 22.05.2023 № 03-07-09/46349.
- Об НДС при предоставлении отсрочки платежа за услуги, которые могут быть заказаны абонентом и (или) оказаны абоненту на условиях коммерческого кредита Письмо Минфина России от 19.05.2023 № 03-07-08/45675.
- Документами, подтверждающими правомерность применения налогоплательщиком освобождения от НДС при безвозмездной передаче имущества физлицам, призванным на военную службу по мобилизации в ВС РФ, могут быть любые документы, подтверждающие безвозмездную передачу имущества указанным физлицам и соответствующие требованиям действующего законодательства Письмо Минфина России от 22.05.2023 № 03-07-15/46499.
- О начислении НДС при оказании услуг по демонтажу зданий в ДНР организации, зарегистрированной в г. Москве, в том числе на предоплату Письмо Минфина России от 17.05.2023 № 03-07-08/44805.
СПЕЦРЕЖИМЫ
- ФНС рассказала об уменьшении налога (авансовых платежей) при УСН на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере Письмо ФНС России от 20.07.2023 № СД-4-3/9255@.
- Если недвижимое имущество, полученное по договору дарения, заключенному между супругами (близким родственниками), являющимися ИП на УСН, не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах и используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности, то доходы в виде стоимости такого имущества включаются в состав УСН-доходов Письмо ФНС России от 24.07.2023 № БС-4-11/9359@.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
- ФНС рассмотрела вопрос о ставке земельного налога в отношении садовых участков, используемых в предпринимательской деятельности, и подтверждении использования участков в такой деятельности Письмо ФНС России от 30.05.2023 № БС-4-21/6755@.
- Об определении периода применения в качестве налоговой базы кадастровой стоимости, установленной в размере рыночной стоимости объекта недвижимости Письмо ФНС России от 30.05.2023 № БС-4-21/6754@.
- Льгота по налогу на имущество для организаций, применяющих ЕСХН, в отношении имущества, не используемого непосредственно для производства, переработки и реализации сельхозпродукции, не применяется Письмо ФНС России от 24.07.2023 № БС-4-21/9378@ (вместе с Письмом Минфина России от 21.07.2023 № 03-05-04-01/68705).
- Разъяснен порядок определения базы по налогу на имущество организаций в отношении недвижимости, переданной в аренду Письмо ФНС России от 26.07.2023 № БС-3-21/9742@.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
- Даны разъяснения по вопросу перевода количества добытых запасов общераспространенных полезных ископаемых из единиц объема в единицы массы Письмо ФНС России от 26.07.2023 № СД-4-3/9511@ (вместе с Письмом Минприроды России от 18.07.2023 № 08-11-30/26014).
- Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках за июль 2023 года составляет 64,21 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития России.
- Представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, на период с 1 по 31 июля 2023 года (Информация Минэкономразвития России).
- Виды деятельности производителей мясной продукции для реализации тарифной льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины объединены единым кодом ОКВЭД2 Постановление Правительства РФ от 28.07.2023 № 1219.
- Установлены условия освобождения импортеров от обязанности предоставления обеспечения по уплате таможенных налогов и пошлин в отношении товаров, ввозимых в контейнерах через морские пункты пропуска, расположенные в Дальневосточном федеральном округе, и перевозимых по территории РФ в таких контейнерах с использованием автомобильного и железнодорожного видов транспорта Постановление Правительства РФ от 12.07.2023 № 1139.
- Даны разъяснения по вопросу налогообложения акцизами сахаросодержащих напитков, реализуемых в бочонках (кегах) Письмо ФНС России от 26.07.2023 № СД-4-3/9513@ (вместе с Письмом Минфина России от 24.07.2023 № 03-13-06/68962).
- Внесены уточнения в изменения, вносимые в Постановление Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291, устанавливающее порядок взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора Постановление Правительства РФ от 31.07.2023 № 1241.
- Разъяснен порядок внесения информации в форму заявки о постановке объектов НВОС на государственный учет Письмо Минприроды России от 25.07.2023 № 12-47/27174.
- Даны разъяснения по вопросу исчисления платы за НВОС при изменении категорийности объекта Письмо Росприроднадзора от 26.07.2023 № РН-03-01-34/27030.
КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА
- Минтруд рассмотрел вопрос о проведении независимой оценки квалификации работника (соискателя) Письмо Минтруда России от 05.05.2023 № 14-3/ООГ-3294.
- Разъяснены вопросы, касающиеся исчисления квоты для приема на работу инвалидов в обособленных подразделениях, ее установления от численности работников и представления сведений и информации в органы службы занятости Письмо Минтруда России от 03.03.2023 № 16-5/В-173.
- Внесены уточнения в перечень прав и обязанностей работников, осуществляющих производственный контроль, в том числе на опасных производственных объектах, и лица, ответственного за его осуществление Постановление Правительства РФ от 29.07.2023 № 1233.
- Записи о приеме на работу по совместительству, о переводе и об увольнении могут вноситься в трудовую книжку как в хронологическом порядке, так и блоками (одновременно о приеме и увольнении) после увольнения из каждой организации на основании документа, содержащего сведения о приеме на работу и о прекращении данного трудового договора. При этом запись о работе по совместительству вносится также в тех случаях, когда работа по совместительству имела место до трудоустройства к работодателю, работа у которого для работника является основной Письмо Минтруда России от 11.07.2023 № 14-6/ООГ-4614.
- В ТК РФ внесены поправки, регламентирующие порядок заключения трудового договора с педагогическими работниками профессорско-преподавательского состава вузов (Федеральный закон от 04.08.2023 № 471-ФЗ).
КОНТРОЛЬ
- Установлена уголовная ответственность за производство, поставку, закупку, хранение табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства без соответствующей лицензии в случаях, если такая лицензия обязательна, совершенные в крупном размере Федеральный закон от 31.07.2023 № 390-ФЗ.
- Закреплена административная ответственность за неисполнение установленных обязанностей владельцем социальной сети Федеральный закон от 31.07.2023 № 401-ФЗ.
- Уточнен состав правонарушения, предусмотренного статьей 15.27 КоАП РФ о неисполнении требований законодательства о ПОД/ФТ Федеральный закон от 31.07.2023 № 399-ФЗ.
- С 01.07.2024 устанавливается уголовная ответственность за нарушение требований к антитеррористической защищенности объектов (территорий) Федеральный закон от 31.07.2023 № 398-ФЗ.
- Установлена административная ответственность за нарушение порядка и сроков представления информации в единую государственную информационную систему в сфере здравоохранения Федеральный закон от 31.07.2023 № 402-ФЗ.
- Закреплен порядок привлечения к административной ответственности в случае несоблюдения порядка внесения платы за проезд транспортного средства по платным автомобильным дорогам, зафиксированный работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами, имеющими функции фото- и киносъемки, видеозаписи Федеральный закон от 31.07.2023 № 405-ФЗ.
- Уточнены основания и процедуры внесения сведений в ЕГРН Федеральный закон от 31.07.2023 № 397-ФЗ.
- Установлена возможность участия физических и юридических лиц в деятельности иностранной некоммерческой неправительственной организации на территории РФ после внесения в реестр сведений о структурных подразделениях такой организации Федеральный закон от 31.07.2023 № 409-ФЗ.
- Роскомнадзор наделен полномочиями по блокировке сайтов, на которых рекомендательные алгоритмы применяются с нарушением установленных требований Федеральный закон от 31.07.2023 № 408-ФЗ.
- Определен порядок проведения на территории Калининградской области эксперимента по использованию пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов, получателем или отправителем которых является физическое лицо Постановление Правительства РФ от 29.07.2023 № 1223.
- В предоставлении сведений ЕГРН ограниченного доступа должно быть отказано в случае представления представителем юрлица вместе с соответствующим запросом доверенности, выданной в порядке передоверия и совершенной в простой письменной форме Письмо Росреестра от 27.06.2023 № 14-04861/23.
- Обновлен рекомендуемый формат представления сведений для целей ведения единого реестра субъектов МСП Приказ ФНС России от 24.07.2023 № ЕД-7-14/488@.
- Внесены изменения в унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов Приказ ФНС России от 28.07.2023 № ЕД-7-26/504@.
- ФНС дала разъяснения по вопросам уплаты НДФЛ, страховых взносов и исполнения обязанности по представлению отчетности физлицами, ведущими предпринимательскую деятельность на территориях новых субъектов РФ Письмо ФНС России от 27.07.2023 № БС-4-11/9626@.
- До 01.03.2024 заявление о предоставлении лицензии и о внесении изменений в реестр лицензий на осуществление отдельных видов деятельности на территориях новых регионов могут быть поданы на бумажном носителе Приказ Минздрава России от 27.06.2023 № 324н.
- Правительством утверждено Положение о федеральной государственной информационной системе легковых такси Постановление Правительства РФ от 24.07.2023 № 1201.
- Российским исполнителям по внешнеторговым контрактам предоставлено право зачислять валютную выручку на счета российских соисполнителей без ее обязательной продажи Указ Президента РФ от 31.07.2023 № 575.
- Эффективному выявлению подозрительных операций должна предшествовать оценка степени (уровня) риска клиента Информационное сообщение Минфина России, Росфинмониторинга от 01.08.2023.
- Утверждены перечни КБК на 2024 год и плановый период Приказ Минфина России от 01.06.2023 № 80н.
- Содержащая сведения об ИНН выписка из ЕГРН в электронной форме, подписанная УКЭП, равнозначна выписке на бумажном носителе Письмо ФНС России от 26.07.2023 № КВ-4-14/9532.
- Транспортные средства, зарегистрированные на территориях новых субъектов РФ, не подлежат техосмотру, за исключением случаев, если обязанность по его проведению была установлена нормативными правовыми актами, которые действовали на территориях указанных субъектов по состоянию на 30.09.2022 Постановление Правительства РФ от 29.07.2023 № 1236.
- С 09.08.2023 применяется обновленный формат представления сведений в целях формирования и ведения Единого реестра субъектов МСП - получателей поддержки Приказ ФНС России от 24.07.2023 № ЕД-7-14/487@.
- О внесении в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений, содержащихся в нем, а также сведений о ликвидируемом юрлице Письмо ФНС России от 26.07.2023 № КВ-19-14/220@.
- Утвержден перечень программ, которые должны быть предустановлены на отдельные виды технически сложных товаров в 2024 году Распоряжение Правительства РФ от 01.08.2023 № 2063-р.
- Обновлен порядок ведения и функционирования ЕГАИС Постановление Правительства РФ от 31.07.2023 № 1239.
- В России создается единая государственная информационная система обеспечения транспортной безопасности Постановление Правительства РФ от 01.08.2023 № 1251.
- Установлен порядок ведения реестра производителей пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи Постановление Правительства РФ от 29.07.2023 № 1235.
- Королевство Норвегия включено в перечень иностранных государств, совершающих недружественные действия в отношении российских дипломатических и консульских представительств за рубежом Распоряжение Правительства РФ от 02.08.2023 № 2075-р.
- В случае, когда смена превышает 24 часа, фискальный признак документа на кассовом чеке не формируется. Соответственно, максимальная продолжительность смены при работе на ККТ - не более 24 часов. Иных ограничений в отношении продолжительности смены, а также требований о закрытии смены в точно указанное время нет Письмо УФНС России по Москве от 18.07.2023 № 17-23/2/079901@.
- Введена административная ответственность за участие в деятельности на территории РФ иностранной или международной некоммерческой неправительственной организации, сведения о структурных подразделениях которой отсутствуют в реестре (Федеральный закон от 04.08.2023 № 412-ФЗ).
- За участие в деятельности незарегистрированных подразделений иностранных неправительственных организаций введена уголовная ответственность (Федеральный закон от 04.08.2023 № 413-ФЗ).
- Закреплены правовые и организационные основы осуществления северного завоза (Федеральный закон от 04.08.2023 № 411-ФЗ).
- В ряд законодательных актов РФ внесены корреспондирующие изменения, касающиеся организации и обеспечения северного завоза (Федеральный закон от 04.08.2023 № 418-ФЗ).
- Уточнены полномочия регионов в сфере содействия занятости населения (Федеральный закон от 04.08.2023 № 419-ФЗ).
- Размер неустойки, уплачиваемой застройщиком участнику долевого строительства при просрочке передачи уникальных объектов, составит не более 5 процентов от цены договора (Федеральный закон от 04.08.2023 № 421-ФЗ).
- Установлена административная ответственность за нарушение требований к производству или обороту табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и (или) сырья для их производства (Федеральный закон от 04.08.2023 № 423-ФЗ).
- Уточнены полномочия органов исполнительной власти Московской области по рассмотрению отдельных дел об административных правонарушениях в области дорожного движения (Федеральный закон от 04.08.2023 № 424-ФЗ).
- К отягчающим обстоятельствам при рассмотрении дел о нарушении антимонопольного законодательства отнесено в том числе использование программы для электронных вычислительных машин, позволяющей осуществлять принятие решений (совершение действий), направленных на исполнение ограничивающего конкуренцию соглашения в автоматическом режиме (без участия человека) (Федеральный закон от 04.08.2023 № 426-ФЗ).
- Подписан закон о "линейной амнистии" (Федеральный закон от 04.08.2023 № 430-ФЗ).
- Уточнена процедура выбора собственниками помещений в многоквартирном доме управляющей организации (Федеральный закон от 04.08.2023 № 434-ФЗ).
- Подписан закон о противодействии беспилотным аппаратам (Федеральный закон от 04.08.2023 № 440-ФЗ).
- Ужесточаются условия проведения общих собраний собственников помещений в многоквартирном доме (Федеральный закон от 04.08.2023 № 441-ФЗ).
- На Роспотребнадзор возложены полномочия по лицензированию деятельности по оказанию услуг по дезинфекции, дезинсекции и дератизации в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения Постановление Правительства РФ от 01.08.2023 № 1249.
- С 01.09.2023 по 01.09.2025 на территориях Республики Башкортостан, Республики Дагестан, Республики Татарстан, Чеченской Республики будет проводиться эксперимент по установлению специального регулирования деятельности по партнерскому финансированию (Федеральный закон от 04.08.2023 № 417-ФЗ).
- Принят закон, направленный на защиту мобилизованных граждан, являющихся членами сельскохозяйственных кооперативов (Федеральный закон от 04.08.2023 № 458-ФЗ).
- Установлен механизм передоверия полномочий в электронной форме в рамках использования квалифицированной электронной подписи для участников финансового рынка (Федеральный закон от 04.08.2023 № 457-ФЗ).
- Предусмотрены особенности регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями (Федеральный закон от 04.08.2023 № 470-ФЗ).
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
- С 2024 года верхняя граница призывного возраста повышается с 27 до 30 лет (Федеральный закон от 04.08.2023 № 439-ФЗ).
- Уточняются некоторые особенности исполнения гражданами воинской обязанности и применения временных мер, направленных на обеспечение явки по повестке военного комиссариата (Федеральный закон от 04.08.2023 № 437-ФЗ).
- Закреплена возможность заключения краткосрочных договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (Федеральный закон от 04.08.2023 № 455-ФЗ).
- Для сирот вводятся сертификаты на приобретение благоустроенного жилого помещения или для полного погашения ипотечного кредита (Федеральный закон от 04.08.2023 № 461-ФЗ).
- Мужчины, имеющие право на получение материнского капитала, вправе направить эти средства на формирование накопительной пенсии (Федеральный закон от 04.08.2023 № 460-ФЗ).
- Максимальный размер задолженности для инициирования гражданином процедуры внесудебного банкротства повысили до 1 млн рублей (Федеральный закон от 04.08.2023 № 474-ФЗ).
- Правительство изменило правила вручения повесток и условия освобождения от призыва Постановление Правительства РФ от 24.07.2023 № 1204.
- С 01.08.2023 вступил в силу закон об уточнении порядка исполнения обязательств по кредитным договорам, заключенным мобилизованными лицами, контрактниками, участниками СВО и членами их семей Федеральный закон от 31.07.2023 № 388-ФЗ.
- Право на алименты предоставлено супругу, фактически осуществляющему уход за общим ребенком в течение трех лет со дня его рождения Федеральный закон от 31.07.2023 № 403-ФЗ.
- Даны разъяснения об определении минимального предельного срока владения объектом недвижимости для целей НДФЛ в случае его приобретения в собственность долями по разным основаниям Письмо ФНС России от 27.07.2023 № БС-4-11/9597@ (вместе с Письмом Минфина России от 25.07.2023 № 03-04-07/69247).
- Расширен перечень иностранных государств, гражданам которых оформляется единая электронная виза Распоряжение Правительства РФ от 29.07.2023 № 2040-р.
- Определен порядок выдачи удостоверения ветерана боевых действий единого образца лицам, заключившим контракт (имевшим иные правоотношения) с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, в ходе СВО Постановление Правительства РФ от 01.08.2023 № 1242.
- Установлен порядок выдачи удостоверения ветерана боевых действий единого образца лицам, указанным в подпункте 2.3 пункта 1 статьи 3 Закона "О ветеранах" Постановление Правительства РФ от 01.08.2023 № 1243.
- Установлены размеры компенсации, выплачиваемой добровольцам СВО и других вооруженных конфликтов в случае увечья, инвалидности или смерти Указ Президента РФ от 03.08.2023 № 582.
- О налоге при УСН и НДФЛ, если доход от продажи складского помещения получен ИП в период применения УСН ("доходы"), а договор купли-продажи заключен после прекращения деятельности ИП Письмо Минфина России от 17.07.2023 № 03-04-05/66715.
- Установлена административная ответственность водителя за управление транспортным средством, принадлежащим иностранному перевозчику, с превышением допустимых габаритов, допустимой массы или допустимой нагрузки на ось (Федеральный закон от 04.08.2023 № 425-ФЗ).
- О применении льготы по НДФЛ в отношении доходов от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев и о численности налогоплательщиков, воспользовавшихся этой льготой Письмо ФНС России от 28.07.2023 № БС-4-11/9684@.
- С 01.01.2023 лицам, награжденным знаком "Житель осажденного Сталинграда", выплачивается дополнительное ежемесячное материальное обеспечение в размере 500 рублей Указ Президента РФ от 03.08.2023 № 581.