Читайте в новом номере журнала «Главная книга»
Основные темы выпуска № 20/2023: на что обратить внимание при уплате аванса по УСН за 9 месяцев; готовимся к сдаче «прибыльной» декларации за 9 месяцев; выявляем слабые места в подотчете — обезопасьте себя от претензий со стороны ИФНС; взносы и НДФЛ по «командировочным» затратам физлица — исполнителя по ГПД; как учесть и оформить расходы на рекламу для налога на прибыль; что изменилось в правилах заполнения путевого листа.
Изучайте вместе с нами следующие важные вопросы:
Аванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить внимание. Учет страховых взносов, отрицательное уведомление и расчет суммы в уведомлении за 9 месяцев после отрицательного уведомления за полугодие — вот с чем связано большинство вопросов по уплате УСН-аванса в текущую отчетную кампанию.
Когда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров. Деньги под отчет своим сотрудникам выдают многие работодатели, только вот не все делают это с соблюдением всех правил и норм, что зачастую выливается в конфликт с налоговиками из-за доначислений. Выявить слабые места в подотчете и обезопасить себя от претензий со стороны ИФНС поможет статья в свежем номере нашего журнала.
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ. Заказчик оплачивает (компенсирует) затраты исполнителя по ГПД на проезд, проживание в другом городе для выполнения работ, оказания услуг. Такая ситуация не редкость. Но порядок расчета НДФЛ и взносов вызывает много вопросов. И причина не только в недостаточном законодательном урегулировании, но и в различных условиях договора ГПХ. А если исполнитель — самозанятый, все становится еще сложнее.
Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы. Затраты на рекламу признают для налоговых целей в особом порядке. Часть из них учитывают в полном объеме, часть нормируют, а некоторые вообще не получится признать в налоговом учете. Можно ли учесть в рекламных расходах плату актерам за участие в съемках рекламного видеоролика и стоимость их райдера? Учитываются ли в расходах затраты на проведение рекламного мастер-класса? Об этом и не только — в нашей статье.
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцев. Приближается отчетный период за 9 месяцев. Чтобы правильно рассчитать «прибыльную» базу, нужно точно знать, какие доходы и расходы следует признавать в текущем периоде. В этот раз разберемся с тратами на модернизацию малоценки, применением инвестиционного вычета, документами на содержание офиса в жилом доме, последствиями признания сделки недействительной и отказом акционера от дивидендов.
Статформа при перемещении товаров в рамках ЕАЭС: когда и как подавать. При экспорте и импорте со странами ЕАЭС в таможенные органы нужно подавать статформу учета перемещения товаров. Однако делать это нужно не всегда. Например, при участии посредников порядок подачи зависит от типа посреднического договора. По операциям с товарами третьих стран важны особенности их растаможки при ввозе в ЕАЭС. Иногда статформу придется корректировать, например при недопоставке товаров, но и тут все зависит от вашей конкретной ситуации.
Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС. До 2023 г. ИП уменьшали налог при УСН/ПСН на взносы за себя по факту их уплаты. С 2023 г., чтобы взносы считались уплаченными, надо было подавать заявление о зачете или поддерживать на ЕНС переплату. В конце концов этот механизм сочли неудобным и ввели задним числом (с 01.01.2023) новые правила: налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате в налоговом периоде по УСН или в календарном году действия патента, без привязки к самой уплате. ФНС продолжает рассказывать, как это работает.
Что изменилось в правилах заполнения путевого листа. О правилах оформления путевого листа в 2023 г. мы уже писали. Но не прошло и года, как в действующий порядок были внесены изменения, которые заработали с сентября 2023 г. Теперь в путевых листах придется указывать дополнительные сведения о водителе и транспортном средстве. А также иначе вносить показания одометра и сведения о медосмотрах.
Бухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023. Если вашей организации нужно будет платить налог на сверхприбыль, то придется разбираться и с его бухучетом. Минфин выпустил на этот счет разъяснения. Следуя им, проводки необходимо делать в 2023 г., даже если сам налог ваша компания будет платить в 2024 г. Также надо обратить внимание и на последствия возврата обеспечительного платежа: полностью или его части.
Доходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОП. Когда доходы работника с начала года больше 5 млн руб., с суммы превышения работодатель рассчитывает НДФЛ по ставке 15%. У компании есть два обособленных подразделения, зарегистрированных в разных ИФНС, сотрудник работает в обоих ОП. В каждом из них доход меньше 5 млн руб., однако в целом по компании доход сотрудника больше 5 млн руб. Как делить между ОП превышающий этот порог доход, чтобы верно исчислить НДФЛ по ставке 15%, мы разобрались со специалистом ФНС.
«Спецрежимные» вопросы о страховых взносах. Может ли ИП уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, если в заявлении на патент указал, что будет нанимать работников? Когда можно вычесть из налога при ПСН декабрьские страховые взносы за сотрудников? Помешает ли задолженность по взносам ИП за прошлые годы уменьшить «упрощенный» налог на неуплаченные взносы за 2023 г.?
Как подавать в СФР сведения о приеме сотрудника в обособленное подразделение. Если в трудовом договоре сказано, что работник принят в обособленное подразделение организации, скажем в филиал, эту информацию необходимо отразить в подаваемых в СФР сведениях о трудовой деятельности. А вот кто это должен сделать — головная организация или подразделение, зависит от объема полномочий последнего.
Споры с участием регистрирующих органов: Обзор от ФНС. ФНС довела до территориальных инспекций последние решения судов по спорам о госрегистрации изменений в ЕГРЮЛ. Все решения регистраторы на местах будут учитывать при внесении записей в реестр. Ознакомление с краткой выжимкой из Обзора поможет избежать ошибок, которые допустили другие компании, а также усилить свою позицию, если вдруг придется спорить с регистрирующей ИФНС.
ПОПУЛЯРНОЕ НА ФОРУМЕ ГК. О выплате дивидендов во время моратория, о расчетах за аренду через самозанятого, о штрафах за воинский учет.
Чтобы прочитать статьи журнала «Главная книга», активируйте пробный доступ и в течение 2 дней знакомьтесь с публикациями журнала. Пользуйтесь всеми калькуляторами, скачивайте необходимые формы и образцы документов.