Методичка ФНС по НДС при УСН размещена в свободном доступе
Налоговики опубликовали обещанные методические рекомендации по применению НДС плательщиками УСН в 2025 году.
Как известно, упрощенцы, чьи доходы не превышают 60 млн руб., от НДС освобождаются автоматически. ФНС сообщила, что в целях определения суммы доходов для НДС-освобождения с 01.01.2025 предприниматели, применяющие в 2024 году одновременно УСН и ПСН, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН, учитывают общую сумму доходов за 2024 год по обоим режимам налогообложения. Причем при расчете «патентных» доходов учитывается не ПВД, а фактически полученные ИП доходы.
Компании/ИП, зарегистрированные в 2025 году и сразу начавшие применять упрощенку, освобождаются от НДС-обязанностей до тех пор, пока их доходы не превысят 60 млн руб. Обязанности по уплате НДС возникают у таких компаний/ИП с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения доходного лимита.
Например: организация создана в феврале 2025 года. В мае 2025 года доходы с даты создания организации составили 65 млн руб. (то есть превысили лимит 60 млн руб.). Соответственно, с февраля по май 2025 года компания не исчисляет и не уплачивает НДС, а по операциям с 01.06.2025 должна будет начать начислять и платить НДС.
Суммы входного НДС, которые до конца 2024 года «доходно-расходный» упрощенец не учел в УСН-расходах, в 2025 году:
- можно принять к вычету, если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС, выбрал стандартные НДС-ставки (20%, 10%);
- нельзя принять к вычету, если плательщик УСН, не освобожденный от НДС-обязанностей, выбрал пониженные ставки 5% и 7%.
Источник: Информация ФНС
Последние новости
25
Утвержден приказ ФНС с изменениями в форматы фискальных документов. Обновленные форматы предусматривают возможность отражать в кассовых чеках ставки НДС 22% и 22/122.
25
Как все уже знают, с 2026 года лимит доходов, позволяющий применять ПСН, снижается с 60 млн руб. до 20 млн руб. Соответственно, применять ПСН в следующем году смогут только ИП, чьи доходы за 2025 год и в течение 2026 года не перевалили за отметку 20 млн руб.
25
Если сотрудник решил выйти на работу в выходной/нерабочий праздничный день исключительно по собственной инициативе, то ему не положены ни повышенная оплата за этот отработанный день, ни другой день отдыха.
25
Разработаны поправки в ТК, которыми предлагается изменить порядок расчета компенсации за несвоевременную выплату зарплаты.
25
В связи с изменениями, вступающими в силу с 01.01.2026, ФНС подготовила проект обновленного расчета по страховым взносам. Но, если утвердить его не успеют, отчитываться по итогам I квартала 2026 года нужно будет по рекомендованной форме.
25
12 декабря наше издательство провело бесплатный вебинар «АУСН — легальный способ работы без НДС для малого бизнеса в 2026 году». Ведущий эксперт журнала Елена Шаронова разъяснила, можно ли быть зарегистрированным в одном регионе, а деятельность вести в другом. Смотрите отрывок вебинара.
25
До 31 декабря владельцам «Пушкинских карт» нужно потратить неизрасходованный лимит, а также перевыпустить карту в новом банке.
24
Последняя рабочая неделя 2025 года будет двухдневной. Затем – 12 дней новогодних каникул. Не забудьте: зарплату, сроки выплаты которой приходятся на новогодние праздники, нужно перечислить работникам перед Новым годом. А о том, что еще нужно успеть сделать до конца декабря, вам расскажут наши бухгалтерские напоминания.
24
Предприятия общепита могут применять освобождение от НДС при соблюдении ряда условий. Одно из них: среднемесячные выплаты работникам по данным РСВ за предшествующий год должны быть не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем регионе. Минфин напомнил, с какими именно данными нужно сравнивать зарплаты на предприятии.
24
С 01.01.2026 организации, выплачивающие руководителям зарплату ниже МРОТ (в том числе вообще ничего не выплачивающие), должны будут платить страховые взносы за директора-бессребреника исходя из МРОТ. ФНС ответила на самые частые вопросы, касающиеся этого новшества.
