Методичка ФНС по НДС при УСН размещена в свободном доступе
Налоговики опубликовали обещанные методические рекомендации по применению НДС плательщиками УСН в 2025 году.
Как известно, упрощенцы, чьи доходы не превышают 60 млн руб., от НДС освобождаются автоматически. ФНС сообщила, что в целях определения суммы доходов для НДС-освобождения с 01.01.2025 предприниматели, применяющие в 2024 году одновременно УСН и ПСН, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН, учитывают общую сумма доходов за 2024 год по обоим режимам налогообложения. Причем при расчете «патентных» доходов учитывается не ПВД, а фактически полученные ИП доходы.
Компании/ИП, зарегистрированные в 2025 году и сразу начавшие применять упрощенку, освобождаются от НДС-обязанностей до тех пор, пока их доходы не превысят 60 млн руб. Обязанности по уплате НДС возникают у таких компаний/ИП с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения доходного лимита.
Например: организация создана в феврале 2025 года. В мае 2025 года доходы с даты создания организации составили 65 млн руб. (то есть превысили лимит 60 млн руб.). Соответственно, с февраля по май 2025 года компания не исчисляет и не уплачивает НДС, а по операциям с 01.06.2025 должна будет начать начислять и платить НДС.
Суммы входного НДС, которые до конца 2024 года «доходно-расходный» упрощенец не учел в УСН-расходах, в 2025 году:
- можно принять к вычету, если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС, выбрал стандартные НДС-ставки (20%, 10%);
- нельзя принять к вычету, если плательщик УСН, не освобожденный от НДС-обязанностей, выбрал пониженные ставки 5% и 7%.
Источник: Информация ФНС
Последние новости
19 ноября
Большинство граждан уже получили уведомление на уплату личных налогов за 2023 год. Помимо имущественных налогов, в нем может быть указана сумма НДФЛ к уплате. Откуда она берется?
18 ноября
Сегодня, 18 октября, отмечается Всемирный день конфет. До окончания рабочей недели осталось совсем немного, так что самое время налить себе чашечку чая или кофе, достать ожидавшую своего часа коробочку конфет и под этот вкусный «аккомпанемент» ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.
18 ноября
ФНС разъяснила: если покупатель перечислит продавцу-упрощенцу аванс до 01.01.2025, а поставка товара (выполнение работ, оказание услуг) будет после 01.01.2025, то НДС с аванса, полученного в 2024 году, не исчисляется.
18 ноября
Недавно региональные налоговики сообщили о разработке обновлений для ККТ, которые позволят пробивать чеки со ставками НДС 5% и 7%. А ФНС рассказала, что делать упрощенцам, если новое ПО не успеют выпустить вовремя.
18 ноября
ФНС сообщила о расширении перечня банков, в которых могут открыть счета организации и ИП, регистрируемые онлайн.
18 ноября
Банк России предлагает ввести обязательный период охлаждения при оформлении потребительских кредитов и займов.
17 ноября
На следующую неделю приходится срок сдачи основной отчетности в ИФНС и СФР за 9 месяцев/III квартал, а также сроки уплаты некоторых налогов. Не пропустить ничего важного вам помогут наши бухгалтерские напоминания.
17 ноября
До сих пор при переходе с ОСН на УСН у налогоплательщика неизбежно возникала обязанность по восстановлению НДС. Но поскольку с 2025 года упрощенцы и сами становятся НДС-плательщиками, правила изменились.
17 ноября
ФНС актуализировала форму РСВ. В первый раз обновленный расчет нужно будет сдать по итогам I квартала 2025 года.
17 ноября
Региональные налоговики напомнили: ФНС имеет право в одностороннем порядке исключать из ЕГРИП предпринимателей, которые больше года фактически не ведут бизнес-деятельность.
