Прочие события за 23-28 декабря

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• В целях налога на прибыль затраты на приобретение криптовалюты могут быть обоснованы любыми документами, подтверждающими факт их приобретения Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-03-06/1/113203.
• Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов реорганизованных организаций в виде капитальных вложений в предоставленные в аренду объекты ОС в форме неотделимых улучшений Письмо Минфина от 13.11.2024 № 03-03-06/1/112194.
• Если списанная дебиторская задолженность соответствует основаниям, поименованным в п. 2 ст. 266 НК, организация вправе признать такую дебиторскую задолженность безнадежной и учесть ее в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль на основании подп. 2 п. 2 ст. 265 НК Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-03-06/1/117682.
• Минфин напомнил условия применения пониженных ставок по налогу на прибыль организацией, ведущей деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности Письмо Минфина от 14.08.2024 № 03-03-06/1/76223.
• О ставках налога на прибыль для организаций - резидентов ОЭЗ с 01.01.2025 Письмо Минфина от 26.11.2024 № 03-03-06/1/118135.
• Рассмотрен вопрос о применении резидентами ОЭЗ порядка переноса убытков в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-03-06/1/117728.
• С 01.01.2025 резиденты ОЭЗ в Калининградской области обязаны применять общеустановленную ставку по налогу на прибыль 25%. При этом данная налоговая ставка может быть уменьшена на 50% в соответствии с положениями, предусмотренными п.7 ст. 288.1 НК Письмо Минфина от 21.11.2024 № 03-03-06/1/115943.
• Расходы организации в виде выплаты денежных средств физлицам, соответствующие условиям подп.19.12 п.1 ст. 265 НК, могут быть учтены в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-03-06/1/116859.
• Расходы, понесенные организацией в отношении граждан, не являющихся их работниками, для их последующего трудоустройства в этой организации, не могут быть учтены при определении базы по налогу на прибыль, поскольку не соответствуют требованиям п.1 ст. 252 НК Письмо Минфина от 19.11.2024 № 03-03-06/1/114729.
• О налоге на прибыль от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности иностранных организаций - резидентов государств, с которыми приостановлено действие международных договоров Письмо Минфина от 09.08.2024 № 03-08-05/74807.
• Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль при выплате иностранной организации дохода от воздушной перевозки через посредников - российскую и киргизскую организации Письмо Минфина от 01.08.2024 № 03-08-05/71939.
• С 01.01.2025 при формировании первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, организация вправе учитывать указанные расходы с применением коэффициента 2. При этом отнесение их к сфере искусственного интеллекта не требуется Письмо Минфина от 28.11.2024 № 03-03-06/1/119437.
• Об условиях применения ставки 0 процентов по налогу на прибыль организацией, являющейся одновременно участником проекта "Сколково" и IT-организацией Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-03-06/1/117506.
• Минфин рассказал о ставках налога на прибыль, применяемых с 01.01.2025 резидентами ОЭЗ в Калининградской области Письмо Минфина от 18.11.2024 № 03-03-08/113962.
• О доходах, признаваемых дивидендами, и применении ставок по налогу на прибыль в отношении них Письмо Минфина от 22.11.2024 № 03-03-06/2/116620.
• Рассмотрены вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль затрат, не связанных с деятельностью налогоплательщика, по которой получены (планируются к получению) доходы, и затрат на незавершенные инвестиционные проекты Письмо Минфина от 14.11.2024 № 03-03-06/1/112753.
• О применении пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом СПВ Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-03-06/1/111378.
• Минфин рассказал о доходах, учитываемых IT-организацией в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль Письмо Минфина от 14.10.2024 № 03-03-06/1/99607.
• Разъяснен порядок расчета численности работников организаций, ведущих медицинскую деятельность, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль Письмо Минфина от 13.12.2024 № 03-03-06/1/126128.
• О коэффициенте при учете расходов на НИОКР в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 11.11.2024 № 03-03-06/1/110792.
• Минфин разъяснил вопросы, касающиеся возможности применения повышающего коэффициента к расходам на модернизацию при формировании первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 08.11.2024 № 03-03-06/1/110137.
• О признании в целях налога на прибыль расходов в виде процентов по кредитному договору Письмо Минфина от 22.10.2024 № 03-03-06/1/102388.
• Рассмотрен вопрос об учете расходов филиала российской организации со статусом постоянного представительства по оплате услуг, оказанных в Боливии иностранной взаимозависимой организацией, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 13.12.2024 № 03-08-09/126209.
• О ставках по налогу на прибыль, предусмотренных для налогоплательщиков - участников СЗПК Письмо Минфина от 13.12.2024 № 03-03-06/1/126198.
• Применение повышающего коэффициента, предусмотренного абзацем тринадцатым п. 3 ст. 257 НК, возможно только в том случае, если на дату ввода в эксплуатацию программа для ЭВМ включена в реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. При этом программы для ЭВМ, введенные в эксплуатацию до 01.01.2025, должны быть отнесены к сфере искусственного интеллекта Письмо Минфина от 13.12.2024 № 03-03-06/1/126137.
• О применении пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом СПВ при получении первой прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-03-06/1/123496.
• Рассмотрен вопрос об уплате доверительным управляющим налога на прибыль с доходов в виде дивидендов по обязательствам по иностранным ценным бумагам и еврооблигациям РФ Письмо Минфина от 05.12.2024 № 03-03-06/2/122408.
• О налоговой базе, ставке по налогу на прибыль с дохода в виде дивидендов, полученных российской организацией, являющейся участником инвестиционного товарищества, и заполнении декларации Письмо Минфина от 04.12.2024 № 03-03-06/1/122230.
• Минфин рассмотрел вопрос об уплате налога на прибыль с доходов СРО Письмо Минфина от 04.12.2024 № 03-03-06/1/121991.
• О налоге на прибыль при осуществлении выплат участникам общества Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-03-06/1/117759.
• Если субсидии получены организацией на возмещение расходов, не указанных в ст. 270 НК (за исключением п. 5 ст. 270 НК), такие субсидии учитываются при определении базы по налогу на прибыль на основании п.4.1 ст. 271 НК в составе внереализационных доходов Письмо Минфина от 21.11.2024 № 03-03-05/116437.
• Минфин рассказал о случаях неприменения ставки налога на прибыль 0% к доходам в виде дивидендов, полученных российской организацией Письмо Минфина от 19.11.2024 № 03-03-06/1/114832.
• О применении пониженной ставки по налогу на прибыль резидентом ТОР, в том числе расположенной в ДФО, имеющим обособленные подразделения в других ТОР Письмо Минфина от 18.11.2024 № 03-03-06/1/114170.
• Рассмотрен вопрос о применении пониженной ставки по налогу на прибыль IT-организацией, одним из участников которой является иностранная организация с долей участия более 50% Письмо Минфина от 13.11.2024 № 03-03-06/1/112121.
• Промежуточные доходы по паям паевых инвестиционных фондов не включаются в 90-ю долю доходов личного фонда в целях применения ставки по налогу на прибыль 15% Письмо Минфина от 28.10.2024 № 03-03-06/1/104532.
• Если электронный посадочный талон, имеющий статус "использован", подтверждает факт перевозки работника, такой документ, оформленный в соответствии с законодательством РФ, может являться оправдательным документом для подтверждения потребления услуги воздушной перевозки Письмо Минфина от 17.10.2024 № 03-03-06/1/100814.
• Рассмотрены вопросы об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов застройщика в рамках долевого строительства, а также определении им финансового результата от использования целевых средств Письмо Минфина от 14.10.2024 № 03-03-06/1/99294.

НДС

• ИП, применяющий УСН с 01.01.2025 и не имеющий оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, либо начавший исполнять обязанности НДС-плательщика после утраты права на НДС-освобождения, вправе в отношении оказываемых услуг общепита применять освобождение от НДС, предусмотренное подп. 38 п. 3 ст. 149 НК, в случае соблюдения условий, предусмотренных данным подпунктом Письмо Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95432.
• Начиная с отчетности за I квартал 2025 года декларация по НДС представляется по новой форме Информация ФНС.
• Новые формы (форматы) уведомлений об использовании права на освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС применяются с 20.01.2025 Письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14581@.
• Минфин рассказал об НДС при реализации управляющими организациями, применяющими УСН, коммунальных услуг, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД с 01.01.2025 Письмо Минфина от 21.10.2024 № 03-07-11/102099.
• Об НДС при передаче Евразийским банком развития российской организации по договору лизинга подвижного состава, приобретенного у хозяйствующего субъекта Республики Беларусь Письмо Минфина от 30.09.2024 № 03-07-13/1/94181.
• Вычеты НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком услуг для операций, признаваемых объектами обложения НДС, после принятия на учет указанных услуг и при наличии соответствующих первичных документов Письмо Минфина от 17.09.2024 № 07-01-09/88641.
• НКО, ведущая образовательную деятельность, применяющая УСН с 01.01.2025 и не имеющая оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, вправе применять предусмотренное подп. 14 п. 2 ст. 149 НК освобождение от НДС при оказании услуги в сфере образования по реализации основных и/или дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией Письмо Минфина от 30.09.2024 № 03-07-11/94439.
• Если ИП, применяющий УСН с 01.01.2025, оснований для освобождения от исполнения обязанностей НДС-плательщика не имеет, операции по реализации товаров (работ, услуг), производимые таким ИП с 01.01.2025 будут подлежать обложению НДС по ставкам, установленным ст.164 НК, либо не облагаться НДС на основании п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК Письмо Минфина от 30.09.2024 № 03-07-14/94140.
• В отношении транспортно-экспедиционных услуг по организации грузоперевозки различными видами транспорта, где один пункт находится за пределами территории РФ, а другой - на территории РФ (международная перевозка), применяется ставка НДС 0% Письмо Минфина от 30.09.2024 № 03-07-08/94263.
• Об НДС при получении организацией-агентом денежных средств от покупателей-юрлиц для расчетов за последующие (будущие) заказы товаров Письмо Минфина от 14.11.2024 № 03-07-11/113109.
• Российская организация, приобретшая у иностранного лица работы, местом реализации которых признается территория РФ, плата за которые производится другой российской организацией в связи с заключением с этой другой российской организацией соглашения о переводе долга по оплате приобретенных работ, исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет НДС в качестве налогового агента. При этом НДС подлежит уплате в бюджет в налоговом периоде, в котором вступило в силу заключенное российской организацией соглашение о переводе долга на другую российскую организацию Письмо Минфина от 14.11.2024 № 03-07-08/112986.
• Если региональный оператор, применяющий УСН, с 1 января 2025 года не имеет оснований для освобождения от НДС, предусмотренного статьей 145 НК, операции по реализации услуг по обращению с ТКО, оказываемых таким региональным оператором, освобождаются от обложения НДС в случае установления органом регулирования тарифов предельного единого тарифа на услуги регионального оператора по обращению с ТКО без учета НДС Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-07-11/111374.
• ИП, у которого за предшествующий налоговый период по УСН-налогу сумма доходов превысила в совокупности 60 млн рублей, с 01.01.2025 не имеет оснований для освобождения от НДС, предусмотренного статьей 145 НК. В связи с этим операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемые с 01.01.2025 таким ИП, будут облагаться НДС с применением налоговых ставок, указанных в ст. 164 НК, либо не облагаться НДС на основании п. 2 ст.146 и ст. 149 НК Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-07-11/111534.
• При восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по ОС, включая ОС, по которым на основании пункта 49 ФСБУ 6/2020 произведена единовременная корректировка их балансовой стоимости (перерасчет накопленной амортизации с учетом измененного срока полезного использования), остаточную (балансовую) стоимость таких ОС следует определять исходя из их первоначальной стоимости, уменьшенной на суммы накопленной амортизации и обесценения, и с учетом последующих капитальных вложений, связанных с улучшением и/или восстановлением ОС, в случае, если проводилась достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция этих ОС Письмо Минфина от 11.11.2024 № 03-07-11/110843.
• О ставке НДС в отношении услуг по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс, при совершении в промежуточном аэропорту РФ технической посадки Письмо Минфина от 02.11.2024 № 03-07-08/107851.
• Счет-фактуру по оплате, частичной оплате, полученной в счет предстоящего оказания услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, следует составлять на сумму этой оплаты, частичной оплаты, указанной в платежно-расчетном документе, независимо от того, за какой период аренды перечислена данная оплата, частичная оплата Письмо Минфина от 18.10.2024 № 03-07-11/101149.
• С 01.07.2022 ставка по НДС 0% в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения применяется налогоплательщиками, непосредственно реализующими данные услуги Письмо Минфина от 18.10.2024 № 03-07-11/101169.
• Минфин рассказал о документах для применения вычета по НДС при оплате организацией-работодателем предстоящего оказания услуг перевозки работника к месту командировки и обратно по договору с работником Письмо Минфина от 10.10.2024 № 03-07-11/98634.
• Если в 2024 году ИП одновременно применял УСН и ПСН и при этом доходы по обоим указанным спецрежимам в совокупности превысили 60 млн рублей, такой ИП, применяющий УСН с 01.01.2025 признается плательщиком НДС Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-07-11/117720.
• Организация, применяющая УСН с 01.01.2025 и не имеющая оснований для освобождения от исполнения обязанностей НДС-плательщика, вправе при реализации входных билетов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий применять освобождение от НДС, предусмотренное подп. 20 п. 2 ст.149 НК, в случае соблюдения условий, предусмотренных данным подпунктом Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115893.
• Об освобождении с 01.01.2025 от НДС операций по реализации жилых помещений, долей в них и операций по передаче доли в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир ИП, применяющим УСН Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115189.
• Минфин рассказал об НДС при уступке права требования возмещения убытков Письмо Минфина от 18.11.2024 № 03-07-11/113885.
• Об НДС при реализации организацией (комитентом) физлицам драгоценных металлов в слитках по договорам комиссии с банками и аффинажными организациями Письмо Минфина от 14.11.2024 № 03-07-05/112774.
• Если ИП, применяющие УСН, в период освобождения от НДС не выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, а также не исполняют обязанности налогового агента по НДС, такие ИП книги покупок и книги продаж не ведут Письмо Минфина от 13.11.2024 № 03-07-11/111805.
• Если организация, применяющая УСН, не воспользуется правом на применение ставки НДС в размере 5% или 7%, то такая организация производит обложение НДС операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав с применением налоговых ставок 20% или 10% Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-07-11/111489.
• Если с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН и не имеющей оснований для освобождения от НДС, предусмотренного ст. 145 НК, решение о применении НДС-ставок в размере 5% или 7% не принято, такая организация при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах применяет ставку по НДС 0%, предусмотренную подп. 19 п.1 ст.164 НК Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-07-11/111464; Письмо Минфина от 14.11.2024 № 03-07-11/112772; Письмо Минфина от 13.11.2024 № 03-07-11/112268.
• Об НДС при установке ресурсоснабжающей организацией общедомовых приборов учета в случае неисполнения собственниками помещений в МКД обязанности по оснащению дома такими приборами учета Письмо Минфина от 14.10.2024 № 03-07-11/99243.
• Рассмотрен вопрос об освобождении от НДС при реализации с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН, медицинских изделий (фрезы зуботехнической твердосплавной) Письмо Минфина от 11.10.2024 № 03-07-11/98762.
• Разъяснены вопросы, касающиеся НДС и заполнения счета-фактуры при реализации товара по договору поставки, предусматривающему расчет в условных единицах и доставку товара третьим лицом - транспортной организацией Письмо Минфина от 10.10.2024 № 03-07-11/98295.
• О базе по НДС при выполнении подрядчиком работ по капремонту, цена которых формируется в том числе с учетом стоимости услуг вывоза строительного мусора, приобретаемых у другой организации Письмо Минфина от 13.11.2024 № 03-07-11/112100.
• Если ИП, применяющий УСН, не имеет оснований для освобождения от НДС, предусмотренного статьей 145 НК, операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, производимые с 01.01.2025 таким ИП, будут облагаться НДС с применением налоговых ставок, указанных в статье 164 НК, либо не облагаться НДС на основании п. 2 ст.146 и ст. 149 НК Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-07-11/111538.
• Операции по реализации услуг по обращению с ТКО, оказываемых региональным оператором, освобождаются от обложения НДС в случае установления органом регулирования тарифов предельного единого тарифа на услуги регионального оператора по обращению с ТКО без учета НДС Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-07-07/111532.
• Об НДС при передаче имущества (ОС) участнику ООО при выходе из него Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-07-11/111458.
• Рассмотрен вопрос о включении сопутствующих услуг в цену номера при предоставлении услуг по временному проживанию в целях применения нулевой ставки НДС Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-07-11/111395.
• Поскольку при выплате дивидендов имуществом право собственности на это имущество, ранее принадлежавшее организации, переходит к ее участникам, передача организацией имущества в счет выплаты учредителям дивидендов является объектом обложения НДС Письмо Минфина от 03.12.2024 № 03-07-11/121626.
• Об учете сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым при выполнении работ (оказании услуг) российской организацией в порту РФ, облагаемых по ставкам 0% и 20% Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-07-08/120983.

СПЕЦРЕЖИМЫ

• Даны разъяснения по вопросу утраты ИП права на применение ПСН в связи с изменениями, вступающими в силу с 01.01.2025 Письмо ФНС от 24.12.2024 № СД-4-3/14537@.
• Разъяснены вопросы, касающиеся применения УСН при производстве и/или торговле ювелирными и другими изделиями из серебра Письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14618@.
• Доходы, полученные самозанятым от оказания услуг своему работодателю, не признаются объектом обложения НПД Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-11-11/107171.
• ИП, ведущий предпринимательскую деятельность по производству готовых кормов для непродуктивных животных, вправе применять ПСН Письмо Минфина от 30.08.2024 № 03-11-11/82831.
• Суммы возмещения, полученные ООО за изъятые принадлежащие обществу на праве собственности земельные участки и расположенные на этих земельных участках объекты недвижимого имущества в целях комплексного развития территории нежилой застройки города Москвы на основании решений, принятых Правительством Москвы, начиная с 01.01.2025 не учитываются в составе УСН-доходов Письма Минфина от 22.11.2024 № 03-11-06/2/116774, № 03-11-06/2/116763.
• Если организации в 2022 - 2023 годах прощаются обязательства по договору займа (кредита), заимодавцем (кредитором) по которому на 01.03.2022 является иностранная организация, то соответствующие доходы (сумма основного долга и причитающиеся проценты) у такой организации не учитываются при определении объекта налогообложения по УСН-налогу Письмо Минфина от 13.08.2024 № 03-11-06/2/75740.
• С 01.01.2025 если по новому месту нахождения организации установлена УСН-ставка в размере меньшем, чем ставка, установленная законом субъекта РФ, на территории которого такая организация применяла УСН до изменения места нахождения, то в течение трех налоговых периодов налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется по налоговой ставке, установленной законом субъекта РФ по старому месту нахождения организации Письмо Минфина от 04.12.2024 № 03-11-06/2/122457.
• Если у ИП за 2024 год доходы от реализации по всем видам "патентной" деятельности превысили 60 млн рублей, такой ИП не имеет права в 2025 году применять ПСН Письмо Минфина от 18.11.2024 № 03-07-11/114139.
• ИП, осуществляющие приемку у населения и организаций вторичного сырья, вправе применять ПСН при условии соблюдения ограничений, установленных главой 26.5 НК Письмо Минфина от 21.08.2024 № 03-11-11/78697.
• Учитывая особенности реализации товаров по договорам через маркетплейс, в целях применения положений статьи 346.17 НК дате получения дохода налогоплательщика, применяющего УСН, в данном случае будет соответствовать дата возникновения у него права распоряжаться полученными доходами Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-06/2/123336.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

• ФНС сообщает о порядке заполнения декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2024 года налогоплательщиком, отнесенным к категории крупнейших (Письмо ФНС от 25.12.2024 № БС-2-21/20056@).
• Отменяется применение отдельных писем, касающихся вопросов налогообложения объектов электросетевого хозяйства Письмо ФНС от 20.12.2024 № БС-4-21/14422@.
• Сообщено о неприменении с 01.01.2025 письма Минфина, а также некоторых писем ФНС о порядке налогообложения земельных участков Письмо ФНС от 19.12.2024 № БС-4-21/14353@ (вместе с Письмом Минфина от 16.12.2024 № 03-05-04-02/127177).
• О налоге на имущество организаций при аренде недвижимого имущества и учете объектов налогообложения иностранными организациями, ведущими деятельность в РФ через постоянные представительства Письмо Минфина от 05.08.2024 № 03-05-05-01/72841.
• Воздушные суда, в частности вертолеты, относятся к объектам недвижимого имущества, в связи с чем подлежат обложению налогом на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость имущества Письмо Минфина от 05.08.2024 № 03-05-05-01/72761.
• Рассмотрен вопрос об определении фактического использования нежилых помещений для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания в целях налога на имущество организаций Письмо Минфина от 27.11.2024 № 03-05-05-01/118746.
• Рассмотрен вопрос о налоге на имущество организаций в отношении судоходных гидротехнических сооружений, переданных муниципальным образованием в оперативное управление казенному учреждению Письмо Минфина от 21.11.2024 № 03-05-04-01/116511.
• Разъяснен порядок заполнении титульного листа и представления декларации по налогу на имущество организаций за 2024 г. крупнейшими налогоплательщиками Письмо ФНС от 25.12.2024 № БС-2-21/19927@.
• Об исчислении земельного налога при отсутствии размера доли в виде простой правильной дроби, а также при определении размера земельной доли, отличного от простой правильной дроби Письмо ФНС от 18.12.2024 № БС-4-21/14335@.
• Минфин рассмотрел вопрос о квалификации недвижимого имущества в виде производственного оборудования электросетевого комплекса в целях налога на имущество организаций Письмо Минфина от 05.12.2024 № 03-05-04-01/122947.
• Вопрос об установлении налоговых ставок по транспортному налогу находится в компетенции законодательных органов субъектов РФ Письмо Минфина от 04.12.2024 № 03-05-06-04/122387.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Минэкономразвития информирует о ставках вывозных таможенных пошлин на минеральные удобрения на период с 13 по 31 декабря 2024 г. включительно Информация Минэкономразвития.
• Сообщены особенности налогообложения акцизом фармсубстанции, а также лекарственных средств и препаратов, произведенных с использованием этилового спирта (Письмо Минфина от 27.12.2024 № 03-13-10/132191).
• Об акцизах в отношении автомобилей легковых и их дооборудовании и (или) дополнительном оснащении Письмо Минфина от 26.11.2024 № 03-13-06/118498.
• Минэкономразвития рассказало о применении единого перечня классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей для оценки количественного состава средств размещения в целях туристического налога Письмо Минэкономразвития от 19.11.2024 № 41868-АХ/Д08и.

КАДРЫ И ОХРАНА ТРУДА

• За бойцами СВО сохранят рабочие места на весь период военной службы Федеральный закон от 26.12.2024 № 498-ФЗ.
• Внесены изменения в перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права Приказ Минтруда от 28.11.2024 № 640н.
• При выходе из отпуска по уходу за ребенком и работе на условиях неполного рабочего времени работнице предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск в соответствии с ТК Письмо Минтруда от 02.12.2024 № 14-6/ООГ-6973.
• Рассмотрен вопрос о преимущественном праве оставления на работе при сокращении численности, если должности работников имеют различные категории с различными обязанностями Письмо Минтруда от 02.12.2024 № 14-6/ООГ-6968.
• При выходе работника из отпуска по уходу за ребенком с сохранением права на ежемесячное пособие по уходу за ребенком за ним сохраняются все права, обязанности и гарантии, предусмотренные трудовым законодательством, в том числе право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Соответственно, в период предоставленного ежегодного оплачиваемого отпуска застрахованному лицу будет выплачиваться ежемесячное пособие по уходу за ребенком Письмо СФР от 20.12.2024 № 14-20/64386.
• О получении бывшим государственным или муниципальным служащим согласия соответствующей комиссии при заключении трудового договора о работе по внутреннему совместительству Письмо Минтруда от 27.11.2024 № 28-6/ООГ-1353.
• Сведения о проведении ежегодной проверки знания безопасных методов и приемов выполнения работ на высоте, проводимой без обучения, внесению в реестр обученных по охране труда лиц не подлежат. В случае если проведение ежегодной проверки знания безопасных методов и приемов выполнения работ совмещено с проведением соответствующего экзамена по окончании периодического обучения, то сведения о проведении указанного обучения и проверки знания (экзамена) подлежат внесению в реестр обученных по охране труда лиц Письмо Минтруда от 29.08.2024 № 15-2/ООГ-2820.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Расходы работника по оформлению банковской карты в иностранном банке (включая обслуживание карточных счетов) не являются расходами, связанными со служебными командировками. Поэтому суммы возмещения работодателем указанных расходов работника подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 11.10.2024 № 03-03-06/1/98909.
• Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 19.02.2024 № 03-04-06/14226.
• При оплате работодателем расходов сотрудника, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий обложению НДФЛ, не включаются, в частности, суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ Письмо Минфина от 01.08.2024 № 03-04-05/72190.
• Если НДФЛ-вычеты, предусмотренные ст. 218 - 220 НК, не были применены при исчислении налоговой базы, в отношении которой налоговая ставка установлена п. 1 ст. 224 НК, то указанные вычеты могут быть применены при расчете налоговой базы в соответствии с п. 6.2 ст. 210 НК (то есть базы по доходам в виде северных надбавок) Письмо Минфина от 22.11.2024 № 03-04-06/117379.
• В случае начала работы физлица у нового работодателя не с первого месяца года стандартный детский вычет предоставляется по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала года по другому месту работы, в котором физлицу предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-04-05/111707.
• Каждый из родителей, включая родителя, лишенного родительских прав, если на его содержании находится ребенок, имеет право на стандартный детский вычет по НДФЛ Письмо Минфина от 06.11.2024 № 03-04-05/109361.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• Изменяется порядок подтверждения основного вида деятельности, в том числе в целях установления тарифа взносов на травматизм Федеральный закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ.
• С 01.01.2025 уплата страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности производится не в качестве ЕНП Письмо ФНС от 18.12.2024 № БС-4-11/14309@.
• 09.01.2025 истекает срок уплаты ИП фиксированных страховых взносов на ОПС и ОМС за 2024 год Информация ФНС.
• Утвержден новый регламент установления скидки к страховому тарифу на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Приказ СФР от 27.11.2024 № 2250.
• Поскольку трудовые отношения у председателя правления ТСЖ возникают с ТСЖ, то ТСЖ как организация является плательщиком страховых взносов с сумм вознаграждения в пользу председателя правления ТСЖ независимо от порядка выплаты самого вознаграждения, в том числе через управляющую организацию Письмо Минфина от 21.08.2024 № 03-04-05/78804.
• Трудовые отношения у председателя совета МКД возникают с собственниками помещений в МКД, а управляющая организация, которую собственники помещений в МКД от своего имени уполномочили производить выплаты вознаграждения указанному лицу, является плательщиком страховых взносов и начисляет страховые взносы на сумму такого вознаграждения за счет средств, переданных управляющей организации собственниками помещений в МКД для целей исполнения обязательств по договору управления МКД, к которым относится в том числе уплата обязательных платежей по законодательству РФ о налогах и сборах Письмо Минфина от 05.08.2024 № 03-15-05/72876.
• Организация, ведущая деятельность в области информационных технологий, может применять единый пониженный тариф страховых взносов при одновременном выполнении установленных условий об аккредитации и необходимой доле доходов от профильной деятельности Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-03-06/1/117503.
• В 70%-ю долю доходов от IТ-деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов IТ-организация, имеющая документ о госаккредитации, вправе включить доходы от оказания услуг по адаптации и модификации заказных программ для ЭВМ, а также от оказания услуг по установке, тестированию и сопровождению собственных программ для ЭВМ, баз данных и тех программ для ЭВМ, разработку, адаптацию или модификацию которых она осуществляла Письмо Минфина от 11.11.2024 № 03-03-06/1/111080.
• О применении НКО на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов, если 100% доходов составляют целевые поступления на содержание и ведение уставной деятельности Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-15-06/113048.
• Если при оплате услуги по проведению культурно-массового мероприятия, организованного работодателем для своих работников, имеется возможность определения расходов организации на каждого работника, то стоимость таких услуг подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений Письмо Минфина от 13.12.2024 № 03-15-06/126025.

КОНТРОЛЬ

• Установлены правила формирования, ведения и хранения личного дела гражданина и учетного дела работодателя в электронной форме Приказ Минтруда от 28.11.2024 № 639н.
• Обновлен перечень юрисдикций, осуществляющих с ФНС обмен финансовой информацией в автоматическом режиме Приказ ФНС от 30.10.2024 № ЕД-7-17/916@.
• Определен новый перечень юрисдикций, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения Приказ ФНС от 30.10.2024 № ЕД-7-17/914@.
• Пленумом ВС РФ разъяснены новеллы закона о банкротстве Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 17.12.2024 № 40.
• Банком России направлены рекомендации, касающиеся заявлений заемщиков - субъектов МСП о реструктуризации задолженности Информационное письмо Банка России от 20.12.2024 № ИН-03-59/60.
• Центробанком представлены методические рекомендации об усилении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов Методические рекомендации Банка России об усилении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов (утв. Банком 23.12.2024 № 21-МР).
• Определены субъекты РФ и их отдельные территории, на которых устанавливается запрет на осуществление майнинга цифровой валюты (в том числе участие в майнинг-пуле) Постановление Правительства РФ от 23.12.2024 № 1869.
• Внесены изменения в некоторые указы Президента РФ, принятые в ответ на недружественные действия иностранных государств Указ Президента РФ от 24.12.2024 № 1104.
• ФНС обновила рекомендуемые к применению формы решений, принимаемых при предоставлении налоговых вычетов в упрощенном порядке Письмо ФНС от 20.12.2024 № БС-4-11/14453@.
• До 01.01.2026 вводится особый порядок регистрации юрлиц на новых территориях и их прав на недвижимое имущество Указ Президента РФ от 24.12.2024 № 1103.
• Банк России сообщает о продлении меры поддержки для субъектов МСП, ведущих деятельность на территориях, где в 2024 году введен режим ЧС, в части реструктуризации кредитной задолженности Информационное письмо Банка России от 25.12.2024 № ИН-018-44/63.
• Скорректированы правила внесения уточнений в уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юрлица) (Приказ ФНС от 18.11.2024 № ЕД-7-13/1043@).
• Продлевается действие отдельных положений законодательства, предусматривающих особенности нормативно-правового регулирования на территориях новых субъектов РФ Федеральный конституционный закон от 26.12.2024 № 5-ФКЗ.
• Результаты аудита консолидированной финансовой отчетности будут включаться в государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИРБО), размещенный на сайте ФНС Федеральный закон от 26.12.2024 № 481-ФЗ.
• Подписан закон о сокращении количества земельных участков, границы которых не определены в соответствии с требованиями, установленными законодательством Федеральный закон от 26.12.2024 № 487-ФЗ.
• Подписан закон о продлении временных мер поддержки экономики Федеральный закон от 26.12.2024 № 494-ФЗ.
• Минфином даны разъяснения по вопросам выдачи свидетельства на производство фармацевтической продукции Письмо Минфина от 24.12.2024 № 03-13-12/130830.
• Владельцы средств размещения, ранее не подлежавших классификации, в период с 1 января по 1 марта 2025 года должны внести сведения о своих объектах в единый реестр объектов классификации Информация Росаккредитации.
• Дополнен перечень оснований для включения в реестр организаций, ведущих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности Постановление Правительства РФ от 21.12.2024 № 1848.
• Уточнена необходимость представления дополнительных сведений в ЕГАИС в отношении алкогольной продукции при оказании услуг общепита (Информация Росалкогольтабакконтроля от 27.12.2024).
• ФНС направлена рекомендуемая форма (формат) заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности плательщика Письмо ФНС от 09.12.2024 № КЧ-4-8/13931@.
• Разъяснено, как заполнить налоговую декларацию по операциям с цифровой валютой Письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14625@.
• Расширен перечень сделок (операций), на осуществление которых необходимо получение разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ Постановление Правительства РФ от 13.12.2024 № 1772.
• Утвержден формат представления в налоговый орган сведений из консолидированной финансовой отчетности международной группы компаний, а также финансовой отчетности участников МГК (Приказ ФНС от 10.12.2024 № ЕД-7-13/1115@).
• Утверждены форматы представления в ГИРБО упрощенной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней Приказ ФНС от 15.11.2024 № ЕД-7-1/1041@.
• Внесены изменения в порядок ведения реестра решений о взыскании задолженности Приказ ФНС от 09.12.2024 № ЕД-7-8/1109@.
• По 31.12.2025 продлевается срок проведения на территории РФ эксперимента по оптимизации и автоматизации процессов в сфере разрешительной деятельности, в том числе лицензирования Постановление Правительства РФ от 26.12.2024 № 1903.
• С 01.09.2025 вступает в силу постановление о борьбе с телефонным мошенничеством Постановление Правительства РФ от 26.12.2024 № 1898.
• По 31.12.2025 продлевается срок проведения эксперимента по консультированию Росприроднадзором юрлиц и ИП по вопросам соответствия их деятельности, планируемой к осуществлению при реализации инвестиционных проектов, требованиям законодательства РФ в области охраны окружающей среды и природопользования Постановление Правительства РФ от 26.12.2024 № 1910.
• Установлена уголовная ответственность за розничную продажу несовершеннолетним табачной продукции, табачных изделий, никотинсодержащей продукции или сырья для их производства, кальянов, устройств для потребления никотинсодержащей продукции, если это деяние совершено неоднократно (Федеральный закон от 28.12.2024 № 515-ФЗ).
• Усилена административная ответственность за нарушение порядка представления уведомлений о начале веденния предпринимательской деятельности Федеральный закон от 28.12.2024 № 516-ФЗ.
• С 01.09.2025 расширяется перечень случаев, в которых обработка биометрических персональных данных может осуществляться без согласия субъекта персональных данных Федеральный закон от 28.12.2024 № 519-ФЗ.
• Введена обязанность использования спецсчета для получения доходов иностранным агентом Федеральный закон от 28.12.2024 № 520-ФЗ.
• Банки должны обеспечить для клиентов возможность дистанционно открывать счета (вклады) в рублях и получать кредиты по биометрии Федеральный закон от 28.12.2024 № 521-ФЗ.
• С 01.06.2025 вступает в силу закон о противодействии финансированию экстремистской деятельности Федеральный закон от 28.12.2024 № 522-ФЗ.
• ФНС информирует об изменениях в порядке досудебного обжалования решений об отказе в регистрации ККТ Информация ФНС от 28.12.2024.
• Подписан закон о запрете продажи табачной продукции, находящейся в обороте без маркировки Федеральный закон от 28.12.2024 № 537-ФЗ.
• Контролируемое лицо вправе отказать инспектору в проверке при отсутствии в его документах двухмерного штрихкода Федеральный закон от 28.12.2024 № 540-ФЗ.
• В предмет федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением трудового законодательства включено соблюдение организациями, проводящими специальную оценку условий труда, установленных обязательных требований Федеральный закон от 28.12.2024 № 541-ФЗ.
• С 01.09.2026 устанавливаются особенности предоставления продавцом потребителю информации об обязательном подтверждении соответствия товаров при дистанционном способе их продажи Федеральный закон от 28.12.2024 № 546-ФЗ.
• ИП вправе снимать с расчетного счета наличные деньги для ведения предпринимательской деятельности и совершения операций, связанных с такой деятельностью, в том числе для выплаты заработной платы Письмо Банка России от 20.11.2024 № 29-1-1-ОГ/22249.
• О раскрытии физлицом в уведомлении о КИК информации о доле и порядке участия в иностранной организации, если его участие в КИК реализовано через российскую организацию (АО или ООО) Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-12-12/2/106811.
• Минфин рассказал об исключении юрлица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа Письмо Минфина от 30.10.2024 № 03-12-13/105976.
• Разъяснено, нужно ли применять ККТ при предоставлении и погашении займа для оплаты товаров, работ, услуг Письмо Минфина от 26.08.2024 № 30-01-15/80347.
• Последствия изменения учетной политики, вызванного переходом к применению ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в порядке, установленном этим ФСБУ Письмо Минфина от 11.09.2024 № 07-01-09/86570.
• О принятии обеспечительных мер налоговым органом при установлении фактов дробления бизнеса Письмо Минфина от 08.11.2024 № 03-02-08/110042.
• Постановка на учет в ИФНС индивидуального предпринимателя по месту его жительства производится на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП Письмо Минфина от 21.11.2024 № 03-02-08/116473.

СТАТОТЧЕТНОСТЬ

• С 01.01.2025 применяются обновленные указания по заполнению статформ № 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", №11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций" Приказ Росстата от 23.12.2024 № 675.
• Утверждена с указаниями по заполнению форма ФСН Приложение ТЗВ к форме № 1-предприятие "Сведения о расходах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)" Приказ Росстата от 26.12.2024 № 679.
• Обновлена статформа № 1 "Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы" Приказ Росстата от 27.12.2024 № 696.
• Утверждены дополнительные указания по заполнению формы ФСН Приложение ТЗВ к форме № 1-предприятие "Сведения о расходах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)" Приказ Росстата от 26.12.2024 № 680.
• Обновлены указания по заполнению статформ № 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и № 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)" Приказ Росстата от 25.12.2024 № 678.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• В период с 1 января по 31 марта 2025 года не подлежит применению ограничение полной стоимости кредита (займа) по отдельным категориям потребительских кредитов Решение Совета директоров Банка России от 24.12.2024.
• В РФ создается система гарантирования выплат по договорам страхования жизни при отзыве лицензии у страховщика Федеральный закон от 26.12.2024 № 477-ФЗ.
• В отдельные законодательные акты внесены изменения, предусматривающие реализацию положений принятого закона о гарантировании прав по договорам страхования жизни Федеральный закон от 26.12.2024 № 478-ФЗ.
• Уточняются жилищные права членов семьи (бывших членов семьи) собственника жилого помещения, и вносятся изменения в закон о долевом строительстве Федеральный закон от 26.12.2024 № 482-ФЗ.
• С 01.01.2025 увеличиваются штрафы за нарушения отдельных положений ПДД Федеральный закон от 26.12.2024 № 490-ФЗ.
• Для покупки жилого помещения за счет средств материнского капитала потребуется заключение о его пригодности для проживания Федеральный закон от 26.12.2024 № 495-ФЗ.
• Внесены уточнения в порядок осуществления единовременной денежной выплаты лицам, заключившим контракт о прохождении военной службы в Вооруженных Силах РФ, войсках Росгвардии в период проведения СВО Указ Президента РФ от 26.12.2024 № 1111.
• Установлена ежемесячная социальная выплата детям военнослужащих, захваченных в плен или пропавших без вести в период участия в СВО либо при выполнении задач на территориях проведения контртеррористической операции или специальных задач на территории Сирийской Арабской Республики Указ Президента РФ от 26.12.2024 № 1110.
• Актуализирован порядок информирования граждан о размере материнского капитала Приказ СФР от 21.10.2024 № 1878.
• Участники СВО освобождены от уплаты госпошлины при замене удостоверения тракториста-машиниста Федеральный закон от 28.12.2024 № 530-ФЗ.
• С 01.04.2025 вводится обязательное тестирование на знание русского языка для детей иностранцев при их приеме в российские школы Федеральный закон от 28.12.2024 № 544-ФЗ.
• При изменении значений ключевой ставки Банка России в течение налогового периода сумма вычета, уменьшающего НДФЛ-базу, определяемую в отношении процентных доходов по вкладам в банках, рассчитывается от максимального из зафиксированных на 1-е число каждого месяца года значений ключевой ставки Письмо Минфина от 27.08.2024 № 03-04-05/80735.
• О перерасчете НДФЛ за 2023 г. по договорам банковского вклада, срок действия которого превышает 15 месяцев, на основании представляемых банком сведений Письмо ФНС от 13.12.2024 № БС-17-11/3837@.
• При продаже жилого помещения, полученного по договору мены и находившегося в собственности физлица менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи указанного жилого помещения на сумму произведенных расходов, связанных с его приобретением, в том числе если такие расходы выражены стоимостью жилого помещения, переданного взамен полученного жилого помещения Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-04-05/115552.
• О налогообложении доходов резидентов РФ от источников в США и доходов резидентов США от источников в РФ, а также о зачете при исчислении НДФЛ суммы налога, уплаченного в иностранном государстве Письмо Минфина от 10.09.2024 № 03-08-09/86334.
• Минфин рассмотрел вопрос об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения объектами недвижимого имущества, вновь образованными в результате действий с другим объектом недвижимого имущества Письмо Минфина от 20.08.2024 № 03-04-05/78159.
• О вычете по НДФЛ в отношении долгосрочных сбережений граждан, внесенных на ИИС, определении налоговой базы, финансового результата, учете убытков по операциям, учитываемым на ИИС Письмо Минфина от 08.08.2024 № 03-04-06/74550.
• Если гражданин воспользовался своим правом на получение имущественного НДФЛ-вычета по квартире, переданной застройщиком по акту передачи до 01.01.2014 г., то оснований для предоставления ему имущественного вычета в связи с приобретением еще одного объекта недвижимости не имеется Письмо Минфина от 02.08.2024 № 03-04-05/72439.
• Минфин напомнил условия освобождения от НДФЛ дохода, полученного семьей с детьми от продажи жилого помещения, в случае приобретения другого жилья Письмо Минфина от 28.11.2024 № 03-04-05/118999.
• Об учете доходов в виде купона, выплачиваемых на ИИС, при определении суммы положительного финансового результата в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-04-09/115066.
• С 01.01.2025 доходы от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, подлежат обложению НДФЛ в порядке, предусмотренном для налогообложения доходов от операций с ценными бумагами, в том числе для физлиц - налоговых резидентов РФ, с применением ставок по НДФЛ, установленных п. 1.1 ст. 224 НК Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-04-06/115097.
• Минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества, находящимися на территории ДНР, для целей НДФЛ исчисляется с даты возникновения права собственности на них в соответствии с законодательством, действовавшим на указанной территории до вступления в силу Федерального конституционного закона № 5-ФКЗ Письмо Минфина от 08.11.2024 № 03-04-05/109914.
• При обложении НДФЛ дохода от продажи транспортного средства расходы на таможенное оформление транспортного средства, приобретенного в иностранном государстве, не уменьшают НДФЛ-базу Письмо Минфина от 22.08.2024 № 03-04-05/79467.
• Об уменьшении НДФЛ при получении доходов в виде дивидендов от источников за пределами РФ Письмо Минфина от 16.08.2024 № 03-04-06/77307.
• Минфин рассказал, какими документами можно подтвердить расходы на покупку лекарственных препаратов в целях получения социального вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 02.08.2024 № 03-04-05/72310.
• Разъяснено, может ли родитель получить социальный вычет по НДФЛ на обучение ребенка, если он был лишен родительских прав после оплаты обучения Письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-04-05/108818.
• Налогоплательщик-родитель, который фактически нес расходы по приобретению жилья в собственность своего несовершеннолетнего ребенка за счет собственных средств, вправе учесть такие расходы в составе имущественного НДФЛ-вычета в размере фактически произведенных им расходов в установленных законом пределах, если ранее он не воспользовался своим правом на получение такого вычета. При этом указанный вычет предоставляется родителю, а не его несовершеннолетнему ребенку Письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-04-05/108732.
• Об определении базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества Письмо Минфина от 23.10.2024 № 03-04-05/103026.
• Минфин рассказал об НДФЛ при реализации акций, полученных в порядке наследования Письмо Минфина от 18.10.2024 № 03-04-05/101291.

Последние новости