Предоплата по НДС-ставке 20%, а реализация по ставке 10%: что с НДС-вычетом
Компания в IV квартале 2024 года получила 100% аванс и уплатила с него НДС по расчетной ставке 20/120. В 2025 году в счет этого аванса был отгружен товар, реализация которого в связи с изменениями в НК стала облагаться НДС по ставке 10%. Можно ли принять к вычету НДС с предоплаты, исчисленный по ставке 20/120?
Минфин разъяснил: если в договор о реализации товаров были внесены изменения, согласно которым стоимость товаров уменьшена на соответствующую сумму НДС, то сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет при получении предоплаты, возвращенная покупателю товаров на основании изменений к договору, принимается к вычету.
Поскольку согласно п. 5 ст.171 НК суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с аванса, подлежат вычетам в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Источник: Письмо Минфина от 25.09.2025 № 03-04-05/93110
Последние новости
22 июня
ФНС разместила на своем сайте приказ с формой и форматом документа о предстоящей поставке товаров (ДОПП), порядком его оформления и представления.
22 июня
Если сотрудник в период отпуска продолжал работать исключительно по собственной инициативе, работодатель не обязан оплачивать ему такую работу.
22 июня
На АУСН своеобразный кассовый метод учета доходов и расходов. Какие есть особенности его применения в случае, если продавец использовал ККТ? На вебинаре «АУСН: настраиваем работу и учитываем чужие ошибки» ведущий эксперт журнала Людмила Елина рассмотрела этот вопрос. Смотрите отрывок вебинара.
22 июня
Минтранс сообщает: с 27.03.2026 вступили в силу правила провоза и использования портативных аккумуляторов (пауэрбанков) при авиаперелетах. Так что теперь заряжать устройства (смартфон, планшет, наушники и т.д.) от портативной зарядки по время полета нельзя.
21 июня
Последний месяц весны подходит к концу и приближается лето - сезон отпусков. Составлять планы на отдых – занятие, безусловно, приятное, но отнимающее немало времени. Наши бухгалтерские напоминания помогут вам не пропустить важные отчетно-платежные сроки даже в пору предотпускных хлопот.
21 июня
Правительство РФ ежегодно утверждает квоты на привлечение иностранных работников в отдельных отраслях российского бизнеса. Лимиты на 2026 год определены Постановление Правительства РФ от 05.12.2025 № 1995. При этом установленные ограничения распространяются не на всех работников без российского гражданства.
21 июня
20 марта в Финансовом университете при Правительстве Российской Федерации состоялось практическое занятие на тему «Собственный бизнес: как оптимизировать налоги, чтобы работать без рисков». Обучение провела главный редактор журнала «Главная книга» Евгения Филимонова.
21 июня
Подготовлены поправки в ТК, предлагающие сравнивать с МРОТ не начисленную зарплату, а сумму, которую работник фактически получает на руки.
21 июня
Для расчета по страховым взносам отдельные контрольные соотношения утверждены Письмом ФНС. В мае на вебинаре «Вся правда о камеральных проверках: судебная практика и стратегия поведения» главный редактор журнала Евгения Филимонова рассказала, что произойдет, если направленный в ИФНС РСВ не пройдет проверку на соответствие контрольным соотношениям. Смотрите отрывок вебинара.
