Акция по ЭВГК_Весна-2025
Главная → Бухгалтерские журналы → Главная книга № 5/2023 → Как плательщикам УСН рассчитаться …

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 февраля 2023 г.

Содержание журнала № 5 за 2023 г.
АКТУАЛЬНО УСН

Как плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом за 2022 год

Н.А. Мартынюк,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Подходят сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2022 г. Посмотрим, как в новых условиях перехода на ЕНП рассчитаться с бюджетом обычным плательщикам УСН и тем, кто воспользовался правом на отсрочку по уплате аванса за I квартал 2022 г. и налога за 2021 г.
Вернуться к статье
6 комментариев
Оставлять комментарии могут только подписчики журнала
Вам откроются все номера журнала «Главная книга» и закрытые сервисы
Я подписчик журнала
16 марта 2023 г., 16:12
Здравствуйте! Помогите разобраться, пожалуйста. В 1 кв. 2022 переплатили авансовый платеж УСН, дальше 6 мес., 9 мес. и год шла сумма к возмещению. Возврат пока не делала. Но при заполнении декларации программа за 6 мес. ставит к уменьшению, а за 9 мес.- к уплате (хотя налог был переплачен), видимо я должна была вернуть за 6мес. переплату. Сумма к уменьшению за год в стр. 110 меньше реальной суммы к возврату. Пересчитала все формулы- заполнено верно. Какую сумму вернут: по стр.110 или реальную?
Мартынюк Наталия Анатольевна
Автор статьи
16 марта 2023 г., 17:46
Здравствуйте! Сумму уплаченного за I квартал аванса инспекция должна была учесть на вашем ЕНС как зарезервированную переплату <ч. 6 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ>. Когда вы сдадите декларацию, инспекция должна, упрощено говоря, сравнить зарезервированную сумму с суммой исчисленного за весь год налога. И если сумма за год меньше, то разницу инспекция должна высвободить в положительное сальдо ЕНС.
Мартынюк Наталия Анатольевна
Автор статьи
16 марта 2023 г., 17:46
Положительным сальдо вы можете распорядиться по своему усмотрению <гл. 12 НК>, в том числе по заявлению получить обратно на свой банковский счет <п. 1, 3 ст. 79 НК>. В декларации показывают только исчисленные суммы авансов и налога (а не уплаченные) и изменение (к доплате /к уменьшению), произошедшее за квартал.
Мартынюк Наталия Анатольевна
Автор статьи
16 марта 2023 г., 17:47
Например, если у вас налоговые базы и за полугодие, и за 9 месяцев меньше базы за I квартал, но база за 9 месяцев больше базы за полугодие, то по формулам в разделе 1.2 декларации в строке 070 получается сумма аванса к уплате за 9 мес. Но поскольку исчисленный аванс за 9 месяцев (строка 272 раздела 2.2 декларации) меньше суммы, уплаченной в бюджет по итогам I квартала, то перечислять в бюджет по итогам 9 месяцев ничего не нужно было.
Мартынюк Наталия Анатольевна
Автор статьи
16 марта 2023 г., 17:47
Просто на сумму в строке 070 уменьшилась общая сумма переплаты. По той же логике формируется и строка 110 - это изменение суммы переплаты за IV квартал, а не вся переплата.
17 марта 2023 г., 11:01
Здравствуйте! Благодарю Вас за помощь, у меня УСН(доходы), но я разобралась, все теперь понятно. Еще раз - СПАСИБО! Можно еще вопрос: если в декларации за 9 мес. стоит аванс к уплате, но я его не платила (т.к. налог был переплачен в 1 кв.), могут ли мне начислить пени?
Опрос
Знаете ли вы размер зарплаты вашего руководства?
ГК Вебинары

Зарплатная отчетность за I квартал 2025: новшества, спорные вопросы, заполнение отчетов

8 апреля 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Елена Шаронова
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
Новые консультации

Дарственная на долю в квартире: что нужно учесть прежде, чем дарить

Налоговый вычет на ребенка

Самозапрет на кредиты: зачем нужен и как установить

Договор поставки: суть, существенные условия, образец

Общероссийский классификатор валют 2025

Налоги и сборы

Активные и пассивные счета бухгалтерского учета

ПОЛЕЗНОЕ

Как отдыхаем в марте 2025 г.

Налоговая реформа — 2025 и другие новшества, важные для бухгалтера

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Cроки сдачи отчетности-2025

Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Не пропустите!

Осталось 7 дней!

Взносы на травматизм за февраль 2025 г.

Осталось 15 дней!

Налог при АУСН за февраль 2025 г.

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за 2024 г.

Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за 2024 г.

Декларация по налогу при УСН (организации) за 2024 г.

Декларация по ЕСХН за 2024 г.

Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за 2024 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2025 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов за март 2025 г.

Календарь на рабочий стол
О нас

О сайте

Об издательстве

О журнале «Главная книга»

О сервисах

Об авторах

Контакты

Политика обработки персональных данных

Отзывы

Обратная связь

Предложить тему статьи

Вопрос по сайту

Сотрудничество

Реклама

Партнеры

Опубликовать свою статью

Конкурсы издательства

Подписка

Подписка на журнал "Главная книга"

Получить бесплатный доступ к ГК и сервисам сайта

Подписка на рассылки

VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное