ОСН | УСН | АУСН | ЕСХН | ПСН
Сроки представления уведомления и уплаты основных налогов/взносов в 2025 году
Приведенные нами в таблице налоги и взносы (кроме взносов на травматизм) перечисляются на КБК ЕНП — 18201061201010000510.
Сроки подачи уведомления и сроки уплаты налогов/взносов приведены в таблице с учетом переносов, установленных ТК РФ, а также утвержденных Правительством РФ (п. 7 ст. 6.1 НК РФ; ст. 112 ТК РФ; Постановление Правительства РФ от 04.10.2024 № 1335).
Таблица составлена на основании НПА, действующих на 18.12.2024.
В конце материала вы найдете кнопку для скачивания таблицы в формате PDF.
| Период | Код периода для уведомления | Срок подачи уведомления | Крайний срок уплаты | Подсказки |
| НДФЛ, уплачиваемый налоговым агентом | ||||
| 01.01—22.01 | 21/01 | 27.01.2025 | 28.01.2025 | КБК для заполнения уведомления и 6-НДФЛ: •182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ (кроме налога с дивидендов, полученных налоговым резидентом РФ) в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб. за налоговые периоды до 01.01.2025, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 01.01.2025; •182 1 01 02080 01 1000 110 — НДФЛ (кроме налога с дивидендов, полученных налоговым резидентом РФ) в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. за налоговые периоды до 01.01.2025, а также налог в части суммы, превышающей 312 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 2,4 млн руб. до 5 млн руб. включительно за налоговые периоды после 01.01.2025; •182 1 01 02150 01 1000 110 — НДФЛ в части суммы налога, превышающей 702 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. до 20 млн руб. включительно; •182 1 01 02160 01 1000 110 — НДФЛ в части суммы налога, превышающей 3,402 млн руб., относящейся к части налоговой базы свыше 20 млн руб. до 50 млн руб. включительно; •182 1 01 02170 01 1000 110 — НДФЛ в части суммы налога, превышающей 9,402 млн руб., относящейся к части налоговой базы свыше 50 млн руб.; •182 1 01 02210 01 1000 110 — НДФЛ с доходов в виде оплаты труда, получаемой работниками, трудящимися в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным районным коэффициентам и процентным надбавкам к зарплате за работу в данных районах/местностях, в части суммы налога, относящейся к налоговой базе до 5 млн руб. включительно; •182 1 01 02230 01 1000 110 — НДФЛ с доходов в виде оплаты труда, получаемой работниками, трудящимися в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным районным коэффициентам и процентным надбавкам к зарплате за работу в данных районах/местностях, в части суммы налога, относящейся к налоговой базе свыше 5 млн руб.; •182 1 01 02130 01 1000 110 — НДФЛ с дивидендов, полученных налоговым резидентом РФ, в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб. за налоговые периоды до 01.01.2025, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 01.01.2025; •182 1 01 02140 01 1000 110 — НДФЛ с дивидендов, полученных налоговым резидентом РФ, в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб. за налоговые периоды до 01.01.2025, а также в части суммы налога, превышающей 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 01.01.2025; •182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с дивидендов, полученных нерезидентом РФ |
| 23.01—31.01 | 21/11 | 03.02.2025 | 05.02.2025 | |
| 01.02—22.02 | 21/02 | 25.02.2025 | 28.02.2025 | |
| 23.02—28.02 | 21/12 | 03.03.2025 | 05.03.2025 | |
| 01.03—22.03 | 21/03 | 25.03.2025 | 28.03.2025 | |
| 23.03—31.03 | 21/13 | 03.04.2025 | 07.04.2025 | |
| 01.04—22.04 | 31/01 | 25.04.2025 | 28.04.2025 | |
| 23.04—30.04 | 31/11 | 05.05.2025 | 05.05.2025 | |
| 01.05—22.05 | 31/02 | 26.05.2025 | 28.05.2025 | |
| 23.05—31.05 | 31/12 | 03.06.2025 | 05.06.2025 | |
| 01.06—22.06 | 31/03 | 25.06.2025 | 30.06.2025 | |
| 23.06—30.06 | 31/13 | 03.07.2025 | 07.07.2025 | |
| 01.07—22.07 | 33/01 | 25.07.2025 | 28.07.2025 | |
| 23.07—31.07 | 33/11 | 04.08.2025 | 05.08.2025 | |
| 01.08—22.08 | 33/02 | 25.08.2025 | 28.08.2025 | |
| 23.08—31.08 | 33/12 | 03.09.2025 | 05.09.2025 | |
| 01.09—22.09 | 33/03 | 25.09.2025 | 29.09.2025 | |
| 23.09—30.09 | 33/13 | 03.10.2025 | 06.10.2025 | |
| 01.10—22.10 | 34/01 | 27.10.2025 | 28.10.2025 | |
| 23.10—31.10 | 34/11 | 05.11.2025 | 05.11.2025 | |
| 01.11—22.11 | 34/02 | 25.11.2025 | 28.11.2025 | |
| 23.11—30.11 | 34/12 | 03.12.2025 | 05.12.2025 | |
| 01.12—22.12 | 34/03 | 25.12.2025 | 29.12.2025 | |
| 23.12—31.12 | 34/13 | 30.12.2025 | 30.12.2025 | |
| Страховые взносы в ИФНС с выплат работникам | ||||
| Декабрь 2024 г. | Уведомление подавать не нужно* | 28.01.2025 | КБК для заполнения уведомления и РСВ: •182 1 02 01000 01 1000 160 — взносы по единому тарифу; •182 1 02 04010 01 1010 160 — взносы по доптарифам с выплат «вредникам» (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (тариф не зависит от результатов спецоценки); •182 1 02 04010 01 1020 160 — взносы по доптарифам с выплат «вредникам» (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (тариф зависит от результатов спецоценки); •182 1 02 04020 01 1010 160 — взносы по доптарифам с выплат «вредникам» (пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (тариф не зависит от результатов спецоценки); •182 1 02 04020 01 1020 160 — взносы по доптарифам с выплат «вредникам» (пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (тариф зависит от результатов спецоценки) | |
| Январь 2025 г. | 21/01 | 25.02.2025 | 28.02.2025 | |
| Февраль 2025 г. | 21/02 | 25.03.2025 | 28.03.2025 | |
| Март 2025 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.04.2025 | ||
| Апрель 2025 г. | 31/01 | 26.05.2025 | 28.05.2025 | |
| Май 2025 г. | 31/02 | 25.06.2025 | 30.06.2025 | |
| Июнь 2025 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.07.2025 | ||
| Июль 2025 г. | 33/01 | 25.08.2025 | 28.08.2025 | |
| Август 2025 г. | 33/02 | 25.09.2025 | 29.09.2025 | |
| Сентябрь 2025 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.10.2025 | ||
| Октябрь 2025 г. | 34/01 | 25.11.2025 | 28.11.2025 | |
| Ноябрь 2025 г. | 34/02 | 25.12.2025 | 29.12.2025 | |
| Декабрь 2025 г. | Уведомление подавать не нужно* | 28.01.2026 | ||
| * Если вы решите в декабре выплатить работникам зарплату за декабрь и уплатить в этом же месяце взносы с нее, для зачета уплаченных в бюджет сумм в счет исполнения обязанности по уплате взносов сдайте уведомление за декабрь с кодом периода 34/03 (Письмо ФНС от 18.11.2024 № БС-4-11/13083@). | ||||
| Взносы на травматизм в СФР | ||||
| Декабрь 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 15.01.2025 | КБК для уплаты — 797 1 02 12000 06 1000 160 | |
| Январь 2025 г. | 17.02.2025 | |||
| Февраль 2025 г. | 17.03.2025 | |||
| Март 2025 г. | 15.04.2025 | |||
| Апрель 2025 г. | 15.05.2025 | |||
| Май 2025 г. | 16.06.2025 | |||
| Июнь 2025 г. | 15.07.2025 | |||
| Июль 2025 г. | 15.08.2025 | |||
| Август 2025 г. | 15.09.2025 | |||
| Сентябрь 2025 г. | 15.10.2025 | |||
| Октябрь 2025 г. | 17.11.2025 | |||
| Ноябрь 2025 г. | 15.12.2025 | |||
| Декабрь 2025 г. | 15.01.2026 | |||
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансов) | ||||
| 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.03.2025 | КБК для заполнения «прибыльной» отчетности: Налог на прибыль: •182 1 01 01011 01 1000 110 — в федеральный бюджет; •182 1 01 01012 02 1000 110 — в региональный бюджет Налог на прибыль при выплате дивидендов: •182 1 01 01040 01 1000 110 — российским организациям; •182 1 01 01050 01 1000 110 — иностранным организациям Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) — 182 1 01 01030 01 1000 110 Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам — 182 1 01 01060 01 1000 110 | |
| I квартал 2025 г. | 28.04.2025 | |||
| Полугодие 2025 г. | 28.07.2025 | |||
| 9 месяцев 2025 г. | 28.10.2025 | |||
| 2025 г. | 30.03.2026 | |||
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансов с доплатой по итогам квартала) | ||||
| 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.03.2025 | КБК для заполнения «прибыльной» отчетности: Налог на прибыль: •182 1 01 01011 01 1000 110 — в федеральный бюджет; •182 1 01 01012 02 1000 110 — в региональный бюджет Налог на прибыль при выплате дивидендов: •182 1 01 01040 01 1000 110 — российским организациям; •182 1 01 01050 01 1000 110 — иностранным организациям Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) — 182 1 01 01030 01 1000 110 Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам — 182 1 01 01060 01 1000 110 | |
| Январь 2025 г. | 28.01.2025 | |||
| Февраль 2025 г. | 28.02.2025 | |||
| Март 2025 г. | 28.03.2025 | |||
| Доплата за I квартал 2025 г. | 28.04.2025 | |||
| Апрель 2025 г. | 28.04.2025 | |||
| Май 2025 г. | 28.05.2025 | |||
| Июнь 2025 г. | 30.06.2025 | |||
| Доплата за полугодие 2025 г. | 28.07.2025 | |||
| Июль 2025 г. | 28.07.2025 | |||
| Август 2025 г. | 28.08.2025 | |||
| Сентябрь 2025 г. | 29.09.2025 | |||
| Доплата за 9 месяцев 2025 г. | 28.10.2025 | |||
| Октябрь 2025 г. | 28.10.2025 | |||
| Ноябрь 2025 г. | 28.11.2025 | |||
| Декабрь 2025 г. | 29.12.2025 | |||
| 2025 г. | 30.03.2026 | |||
| Налог на прибыль (при уплате авансов исходя из фактически полученной прибыли) | ||||
| 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.03.2025 | КБК для заполнения «прибыльной» отчетности: Налог на прибыль: •182 1 01 01011 01 1000 110 — в федеральный бюджет; •182 1 01 01012 02 1000 110 — в региональный бюджет Налог на прибыль при выплате дивидендов: •182 1 01 01040 01 1000 110 — российским организациям; •182 1 01 01050 01 1000 110 — иностранным организациям Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) — 182 1 01 01030 01 1000 110 Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам — 182 1 01 01060 01 1000 110 | |
| Январь 2025 г. | 28.02.2025 | |||
| Февраль 2025 г. | 28.03.2025 | |||
| Март 2025 г. | 28.04.2025 | |||
| Апрель 2025 г. | 28.05.2025 | |||
| Май 2025 г. | 30.06.2025 | |||
| Июнь 2025 г. | 28.07.2025 | |||
| Июль 2025 г. | 28.08.2025 | |||
| Август 2025 г. | 29.09.2025 | |||
| Сентябрь 2025 г. | 28.10.2025 | |||
| Октябрь 2025 г. | 28.11.2025 | |||
| Ноябрь 2025 г. | 29.12.2025 | |||
| 2025 г. | 30.03.2026 | |||
| НДС | ||||
| 1-й платеж за IV квартал 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.01.2025 | КБК для заполнения декларации — 182 1 03 01000 01 1000 110 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.02.2025 | |||
| 3-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.03.2025 | |||
| 1-й платеж за I квартал 2025 г. | 28.04.2025 | |||
| 2-й платеж за I квартал 2025 г. | 28.05.2025 | |||
| 3-й платеж за I квартал 2025 г. | 30.06.2025 | |||
| 1-й платеж за II квартал 2025 г. | 28.07.2025 | |||
| 2-й платеж за II квартал 2025 г. | 28.08.2025 | |||
| 3-й платеж за II квартал 2025 г. | 29.09.2025 | |||
| 1-й платеж за III квартал 2025 г. | 28.10.2025 | |||
| 2-й платеж за III квартал 2025 г. | 28.11.2025 | |||
| 3-й платеж за III квартал 2025 г. | 29.12.2025 | |||
| 1-й платеж за IV квартал 2025 г. | 28.01.2026 | |||
| 2-й платеж за IV квартал 2025 г. | 02.03.2026 | |||
| 3-й платеж за IV квартал 2025 г. | 30.03.2026 | |||
| Налог на имущество организаций | ||||
| 2024 г. | 34/04 | 25.02.2025* | 28.02.2025 | КБК для заполнения уведомления и декларации: •182 1 06 02010 02 1000 110 — по имуществу, не входящему в ЕСГС; •182 1 06 02020 02 1000 110 — по имуществу, входящему в ЕСГС |
| I квартал 2025 г. | 34/01 | 25.04.2025 | 28.04.2025 | |
| II квартал (полугодие) 2025 г. | 34/02 | 25.07.2025 | 28.07.2025 | |
| III квартал (9 месяцев) 2025 г. | 34/03 | 27.10.2025 | 28.10.2025 | |
| 2025 г. | 34/04 | 25.02.2026* | 02.03.2026 | |
| * Уведомление с годовой суммой налога российские организации подают только в отношении налога на имущество организаций, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости имущества (Письмо ФНС от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@). | ||||
| Транспортный налог | ||||
| 2024 г. | 34/04 | 25.02.2025 | 28.02.2025 | КБК для заполнения уведомления — 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| I квартал 2025 г. | 34/01 | 25.04.2025 | 28.04.2025 | |
| II квартал 2025 г. | 34/02 | 25.07.2025 | 28.07.2025 | |
| III квартал 2025 г. | 34/03 | 27.10.2025 | 28.10.2025 | |
| 2025 г. | 34/04 | 25.02.2026 | 02.03.2026 | |
| Земельный налог | ||||
| 2024 г. | 34/04 | 25.02.2025 | 28.02.2025 | КБК для заполнения уведомления: •182 1 06 06031 03 1000 110 — участок в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения; •182 1 06 06032 04 1000 110 — участок в границах городских округов; •182 1 06 06032 11 1000 110 — участок в границах городских округов с внутригородским делением; •182 1 06 06032 12 1000 110 — участок в границах внутригородских районов; •182 1 06 06032 14 1000 110 — участок в границах муниципальных округов; •182 1 06 06033 05 1000 110 — участок в границах межселенных территорий; •182 1 06 06033 10 1000 110 — участок в границах сельских поселений; •182 1 06 06033 13 1000 110 — участок в границах городских поселений |
| I квартал 2025 г. | 34/01 | 25.04.2025 | 28.04.2025 | |
| II квартал 2025 г. | 34/02 | 25.07.2025 | 28.07.2025 | |
| III квартал 2025 г. | 34/03 | 27.10.2025 | 28.10.2025 | |
| 2025 г. | 34/04 | 25.02.2026 | 02.03.2026 | |
| Налог при УСН (организации) | ||||
| 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.03.2025 | КБК для заполнения уведомления и декларации: •182 1 05 01011 01 1000 110 — при объекте «доходы»; •182 1 05 01021 01 1000 110 — при объекте «доходы минус расходы» (включая минимальный налог) | |
| I квартал 2025 г. | 34/01 | 25.04.2025 | 28.04.2025 | |
| Полугодие 2025 г. | 34/02 | 25.07.2025 | 28.07.2025 | |
| 9 месяцев 2025 г. | 34/03 | 27.10.2025 | 28.10.2025 | |
| 2025 г. | Уведомление подавать не нужно | 30.03.2026 | ||
| Налог при УСН (ИП) | ||||
| 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.04.2025 | КБК для заполнения уведомления и декларации: •182 1 05 01011 01 1000 110 — при объекте «доходы»; •182 1 05 01021 01 1000 110 — при объекте «доходы минус расходы» (включая минимальный налог) | |
| I квартал 2025 г. | 34/01 | 25.04.2025 | 28.04.2025 | |
| Полугодие 2025 г. | 34/02 | 25.07.2025 | 28.07.2025 | |
| 9 месяцев 2025 г. | 34/03 | 27.10.2025 | 28.10.2025 | |
| 2025 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.04.2026 | ||
| Налог при АУСН | ||||
| Декабрь 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 27.01.2025 | — | |
| Январь 2025 г. | 25.02.2025 | |||
| Февраль 2025 г. | 25.03.2025 | |||
| Март 2025 г. | 25.04.2025 | |||
| Апрель 2025 г. | 26.05.2025 | |||
| Май 2025 г. | 25.06.2025 | |||
| Июнь 2025 г. | 25.07.2025 | |||
| Июль 2025 г. | 25.08.2025 | |||
| Август 2025 г. | 25.09.2025 | |||
| Сентябрь 2025 г. | 27.10.2025 | |||
| Октябрь 2025 г. | 25.11.2025 | |||
| Ноябрь 2025 г. | 25.12.2025 | |||
| Декабрь 2025 г. | 26.01.2026 | |||
| ЕСХН | ||||
| 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.03.2025 | КБК для заполнения уведомления и декларации — 182 1 05 03010 01 1000 110 | |
| Полугодие 2025 г. | 34/02 | 25.07.2025 | 28.07.2025 | |
| 2025 г. | Уведомление подавать не нужно | 30.03.2026 | ||
| Туристический налог | ||||
| I квартал 2025 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.04.2025 | КБК для заполнения декларации — 182 1 03 03000 01 1000 110 | |
| II квартал 2025 г. | 28.07.2025 | |||
| III квартал 2025 г. | 28.10.2025 | |||
| IV квартал 2025 г. | 28.01.2026 | |||
| НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН за себя | ||||
| 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 15.07.2025 | КБК для заполнения уведомления и декларации*: •182 1 01 02020 01 1000 110 — НДФЛ в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб. за налоговые периоды до 01.01.2025, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 01.01.2025; •182 1 01 02021 01 1000 110 — НДФЛ в части суммы налога, превышающей 312 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 2,4 млн руб. до 5 млн руб. включительно; •182 1 01 02022 01 1000 110 — НДФЛ в части суммы налога, превышающей 702 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. до 20 млн руб. включительно; •182 1 01 02023 01 1000 110 — НДФЛ в части суммы налога, превышающей 3,402 млн руб., относящейся к части налоговой базы свыше 20 млн руб. до 50 млн руб. включительно; •182 1 01 02024 01 1000 110 — НДФЛ в части суммы налога, превышающей 9,402 млн руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 50 млн руб. | |
| I квартал 2025 г. | 21/04 | 25.04.2025 | 28.04.2025 | |
| Полугодие 2025 г. | 31/04 | 25.07.2025 | 28.07.2025 | |
| 9 месяцев 2025 г. | 33/04 | 27.10.2025 | 28.10.2025 | |
| 2025 г. | Уведомление подавать не нужно | 15.07.2026 | ||
| * Есть некоторая неопределенность с тем, какой КБК указать ИП в 3-НДФЛ за 2024 г., если налоговая база превысила 5 млн руб. Мы обратились за разъяснениями в ФНС и, как только получим ответ, сразу сообщим вам об этом. | ||||
| Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя | ||||
| Фиксированный платеж за 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 09.01.2025 | — | |
| 2024 г. (1%-е взносы) | 01.07.2025 | |||
| Фиксированный платеж за 2025 г. | 29.12.2025 | |||
| 2025 г. (1%-е взносы) | 01.07.2026 | |||
Конец ознакомительного фрагмента статьи
