Главная → Бухгалтерский форум → Как при УСН отражать …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 26 января 2023 г.

Как при УСН отражать в КУДиР НДФЛ и взносы с 2023 г.

ID-621d40cda4

Посетитель

0 баллов

25 января 2023 г. в 19:03

Добрый день! ООО на УСН(доходы минус расходы). До 2023 года начисленные НДФЛ и Взносы попадали в КУДиР с соответствующих счетов учета при оплате. Как теперь они будут попадать в КУДиР без проводки по соответствующим счетам начисления и счета 51?

Ответы и обсуждение

Эксперт ГК

Издательство «Главная книга»

26 января 2023 г. в 17:26

Порядок бухучета начисления и выплаты зарплаты, списания выплаченных и перечисленных сумм НДФЛ и страховых взносов с расчетного счета, а также порядок включения их в упрощенные расходы в 2023 г. не изменился (ст. 255, п. п. 6, 7, 22 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
НДФЛ, удержанный из зарплаты сотрудников, учитывается в расходах как часть оплаты труда. В разделе I КУДиР налог отражается отдельной строкой.
Показать начисленную зарплату и НДФЛ надо так (приложение № 1 к Приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н):
(и) сумму зарплаты за минусом НДФЛ – в день ее выплаты работникам;
(и) удержанный НДФЛ – в день перечисления налога в бюджет.
Для удобства вы можете не накапливать НДФЛ, а сразу перечислять его в бюджет в день удержания. Главное — соблюдать крайний срок уплаты.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, уплачиваемые в Фонд пенсионного и социального страхования РФ, отражайте в разделе IV КУДиР на основании платежного документа (можно указывать сразу в графе 10 «Итого» в общей сумме, а графы 4—6 оставлять пустыми).
Если по какой-то причине ваша бухпрограмма не позволяет автоматически формировать КУДиР с учетом этих требований, делать это придется вручную.

Порядок бухучета начисления и выплаты зарплаты, списания выплаченных и перечисленных сумм НДФЛ и страховых взносов с расчетного счета, а также порядок включения их в упрощенные расходы в 2023 г. не изменился (ст. 255, п. п. 6, 7, 22 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). 
НДФЛ, удержанный из зарплаты сотрудников, учитывается в расходах как часть оплаты труда. В разделе I КУДиР налог отражается отдельной строкой. 
Показать начисленную зарплату и НДФЛ надо так (приложение № 1 к Приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н): 
(и) сумму зарплаты за минусом НДФЛ – в день ее выплаты работникам; 
(и) удержанный НДФЛ – в день перечисления налога в бюджет. 
Для удобства вы можете не накапливать НДФЛ, а сразу перечислять его в бюджет в день удержания. Главное — соблюдать крайний срок уплаты. 
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, уплачиваемые в Фонд пенсионного и социального страхования РФ, отражайте в разделе IV КУДиР на основании платежного документа (можно указывать сразу в графе 10 «Итого» в общей сумме, а графы 4—6 оставлять пустыми).   
Если по какой-то причине ваша бухпрограмма не позволяет автоматически формировать КУДиР с учетом этих требований, делать это придется вручную.

Отмена

Ответить