Главная → Бухгалтерский форум → НДФЛ с аренды авто …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 26 января 2023 г.

НДФЛ с аренды авто - перечисление и отражение в уведомлении

ID-0125354d17

Посетитель

0 баллов

26 января 2023 г. в 13:19

Добрый день! Подскажите, как перечислить ндфл по аренде автомобиля у сотрудника в 2023г., и как это отразить в уведомлении.

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

26 января 2023 г. в 16:24

При каждой выплате работнику арендной платы нужно удержать из неё сумму исчисленного с неё НДФЛ <п. 3, 4 ст. 226 НК>. Дальше смотрим, в какой из промежутков в 2023 г. попадает день выплаты арендной платы <п. 9 ст. 58, п. 6 ст. 226 НК>:
– если в период 1 по 22 января, то этот НДФЛ следовало включить в уведомление, сдаваемое не позднее 25 января, перечисляем его в бюджет не позднее 30 января;
– если в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, то включаем в уведомление, сдаваемое не позднее 25-го числа текущего месяца, а перечисляем не позднее 28-го числа текущего месяца;
– если в период с 23 декабря по 31 декабря, то включаем в уведомление, сдаваемое в срок не позднее 29 декабря (последний рабочий день декабря в 2023 г.) и перечисляем в этот же срок. Получается, в декабре нужно будет подать два уведомления: не позднее 25 декабря по НДФЛ, удержанному с 23 ноября по 22 декабря, и не позднее 29 декабря по НДФЛ, удержанному с 23 декабря до конца месяца.
В уведомлении <Приложение № 1 к Приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047> в разделе «Данные» заполните по НДФЛ отдельный блок полей 1 – 6.
В полях 1 и 2 укажите те же КПП и ОКТМО, что и в расчете 6-НДФЛ, в котором вы отразите доход в виде арендной платы и НДФЛ с неё. Например, если договор аренды автомобиля заключен руководителем обособленного подразделения вашей организации, то в общем случае отчитываться по нему нужно с указанием КПП и ОКТМО этого ОП <п. 7 ст. 226 НК>.
В поле 3 нужно указать КБК НДФЛ 18210102010011000110, а с доходов, облагаемых по ставке 15% – 18210102080011000110 (несмотря на то, что перечисляете вы НДФЛ в рамках ЕНП на КБК 18201061201010000510).
В поле 4 нужно указать соответствующую этому КБК сумму НДФЛ, подлежащую перечислению не позднее 28-го числа текущего месяца. В её составе покажите и НДФЛ, исчисленный с арендной платы.
Коды периода и номер месяца (квартала), указываемые в поле 5, приведены для каждого уведомления за 2023 г. в статье «Уведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС» в ГК2023 № 2 с. 10.
Также вам может пригодиться статья «НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок» в ГК 2023 № 1 с. 22.

При каждой выплате работнику арендной платы нужно удержать из неё сумму исчисленного с неё НДФЛ <п. 3, 4 ст. 226 НК>. Дальше смотрим, в какой из промежутков в 2023 г. попадает день выплаты арендной платы <п. 9 ст. 58, п. 6 ст. 226 НК>: – если в период 1 по 22 января, то этот НДФЛ следовало включить в уведомление, сдаваемое не позднее 25 января, перечисляем его в бюджет не позднее 30 января; – если в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, то включаем в уведомление, сдаваемое не позднее 25-го числа текущего месяца, а перечисляем не позднее 28-го числа текущего месяца; – если в период с 23 декабря по 31 декабря, то включаем в уведомление, сдаваемое в срок не позднее 29 декабря (последний рабочий день декабря в 2023 г.) и перечисляем в этот же срок. Получается, в декабре нужно будет подать два уведомления: не позднее 25 декабря по НДФЛ, удержанному с 23 ноября по 22 декабря, и не позднее 29 декабря по НДФЛ, удержанному с 23 декабря до конца месяца. В уведомлении <Приложение № 1 к Приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047> в разделе «Данные» заполните по НДФЛ отдельный блок полей 1 – 6. В полях 1 и 2 укажите те же КПП и ОКТМО, что и в расчете 6-НДФЛ, в котором вы отразите доход в  виде арендной платы и НДФЛ с неё. Например, если договор аренды автомобиля заключен руководителем обособленного подразделения вашей организации, то в общем случае отчитываться по нему нужно с указанием КПП и ОКТМО этого ОП <п. 7 ст. 226 НК>. В поле 3 нужно указать КБК НДФЛ 18210102010011000110, а с доходов, облагаемых по ставке 15% – 18210102080011000110 (несмотря на то, что перечисляете вы НДФЛ в рамках ЕНП на КБК 18201061201010000510). В поле 4 нужно указать соответствующую этому КБК сумму НДФЛ, подлежащую перечислению не позднее 28-го числа текущего месяца. В её составе покажите и НДФЛ, исчисленный с арендной платы. Коды периода и номер месяца (квартала), указываемые в поле 5, приведены для каждого уведомления за 2023 г. в статье <a href="/elver/2023/2/6288">«Уведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС»</a> в ГК2023 № 2 с. 10. Также вам может пригодиться статья <a href="/elver/2023/2/6288">«НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок» </a>в ГК 2023 № 1 с. 22.

Отмена

Ответить