Главная → Бухгалтерский форум → Как отразить в 6-НДФЛ …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 06 февраля 2017 г.

Как отразить в 6-НДФЛ переходящую зарплату

Посетитель

0 баллов

06 февраля 2017 г. в 14:23

В ПИСЬМЕ МФ от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@ разъясняется,что Если зарплата начислена в декабре 2015 года, а выплачена в январе 2016 года, бухгалтеру нужно отразить удержанный налог в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года по строке 070 раздела 1 и строкам 100— 140 раздела 2. Вопрос: 1.Зарплата начислена в декабре 2015 года, а выплачена в январе 2016 года и подоходный налог отражены в отчете за 1 квартал по строкам 100— 140 раздела 2 ,а удержанный налог не отражен в строке 070 раздела 1.За какие периоды необходимо подать уточненные расчеты? Достаточно ли отразить сумму подоходного налога,удержанную за декабрь 2015 года в расчете за 4 квартал 2016 г.? 2.Отражается ли заработная плата за декабрь 2016 г, выплаченная в январе 2017 и исчисленный НДФЛ в расчет 6-НДФЛ за 4 квартал по строкам 010-040 раздела 1расчета? 3.Суммы подоходного налога за какой период,указываются по стр 040 и 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год,если заработная плата на предприятии выплачивается в месяце следующем за расчетным? 4.Каков алгоритм сверки расчета 6-НДФЛ с подаваемыми данными по форме 2-НДФЛ?

В ПИСЬМЕ МФ от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@ разъясняется,что Если зарплата начислена в декабре 2015 года, а выплачена в январе 2016 года, бухгалтеру нужно отразить удержанный налог в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года по строке 070 раздела 1 и строкам 100— 140 раздела 2.
Вопрос:
1.Зарплата начислена в декабре 2015 года, а выплачена в январе 2016 года и подоходный налог отражены в отчете за 1 квартал по строкам 100— 140 раздела 2 ,а удержанный налог не отражен в строке 070 раздела 1.За какие периоды необходимо подать уточненные расчеты? Достаточно ли отразить сумму подоходного налога,удержанную за декабрь 2015 года в расчете за 4 квартал 2016 г.?
2.Отражается ли
заработная плата за декабрь 2016 г, выплаченная в январе 2017 и исчисленный НДФЛ в расчет 6-НДФЛ за 4 квартал по строкам 010-040 раздела 1расчета?
3.Суммы подоходного налога за какой период,указываются по стр 040 и 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год,если заработная плата на предприятии выплачивается в
месяце следующем за расчетным?
4.Каков алгоритм сверки расчета 6-НДФЛ с подаваемыми данными по форме 2-НДФЛ?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

06 февраля 2017 г. в 14:23

1. Если зарплата работникам за декабрь 2015 г. выплачена в январе 2016 г., то в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г. по строке 070 раздела 1 нужно было отразить и удержанный с этой зарплаты НДФЛ <Письмо ФНС от 29.11.2016 № БС-4-11/22677>.

Поскольку неотражение удержанного в январе 2016 г. НДФЛ с зарплаты за декабрь 2015 г. не привело к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, то можно не отражать его в отчете за 2016 г. вообще <Письмо ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24065@>.

Но если вы хотите гарантировано обезопасить себя от штрафа в размере 500 руб. по п. 1 ст. 126.1 НК РФ, то отразите удержанный в январе 2016 г. НДФЛ с зарплаты за декабрь 2015 г. в отчете за 2016 г., а также представьте в ИФНС уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 г., поскольку раздел 1 расчета 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года.

2, 3. Начисленную в декабре 2016 г. зарплату за декабрь всегда показываем по строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г., поскольку это доход 2016 г. <п. 2 ст. 233 НК РФ>.

Исчисленный с зарплаты за декабрь 2016 г. НДФЛ всегда показываем по строке 040 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г., поскольку датой получения дохода является 31 декабря 2016 г. <п. 3 ст. 226 НК РФ>

Удержанный с зарплаты за декабрь 2016 г. НДФЛ отражаем так:

- если зарплата была выплачена в декабре 2016 г. – по строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г.;

- если зарплата была выплачена в январе 2017 г. - по строке 070 формы раздела 1 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. <Письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@>.

4. Что касается алгоритма сверки расчета 6-НДФЛ с подаваемыми данными по форме 2-НДФЛ, то об этом читайте в ответе на вопрос: «Совпадения в показателях 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

1. Если зарплата работникам за декабрь 2015 г. выплачена в январе 2016 г., то в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г. по строке 070 раздела 1 нужно было отразить и удержанный с этой зарплаты НДФЛ <Письмо ФНС от 29.11.2016 № БС-4-11/22677>.
Поскольку неотражение удержанного в январе 2016 г. НДФЛ с зарплаты за декабрь 2015 г. не привело к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, то можно не отражать его в отчете за 2016 г. вообще <Письмо ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24065@>.
Но если вы хотите гарантировано обезопасить себя от штрафа в размере 500 руб. по п. 1 ст. 126.1 НК РФ, то отразите удержанный в январе 2016 г. НДФЛ с зарплаты за декабрь 2015 г. в отчете за 2016 г., а также представьте в ИФНС уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 г., поскольку раздел 1 расчета 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года.
 
      2, 3. Начисленную в декабре 2016 г. зарплату за декабрь всегда показываем  по строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г., поскольку это доход 2016 г. <п. 2 ст. 233 НК РФ>.
Исчисленный с зарплаты за декабрь 2016 г. НДФЛ всегда показываем  по строке 040 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г., поскольку датой получения дохода является 31 декабря 2016 г. <п. 3 ст. 226 НК РФ>
Удержанный с зарплаты за декабрь 2016 г. НДФЛ отражаем так:
- если зарплата была выплачена в декабре 2016 г. –  по строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г.;
- если зарплата была выплачена в январе 2017 г. - по строке 070 формы раздела 1 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. <Письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@>.
 
4. Что касается алгоритма сверки расчета 6-НДФЛ с подаваемыми данными по форме 2-НДФЛ, то об этом читайте в ответе на вопрос: «Совпадения в показателях 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

Отмена

Ответить