Главная → Бухгалтерский форум → 6-НДФЛ с 2016: материальная …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 10 февраля 2017 г.

6-НДФЛ с 2016: материальная выгода

Посетитель

0 баллов

10 февраля 2017 г. в 13:41

1. Нужно ли удерживать подоходный налог с суммы займа взятого сотрудницей 23.08.2013г. в украинском предприятии, срок погашения которого в октябре 2015г.? 19.12.2014г она увольняется не погасив сумму оставшегося долга. В январе 2015г. предприятие прошло перерегистрацию в составе РФ. С января 2016г. бухгалтер начисляет доход в виде материальной выгоды с которого удерживает подоходный налог 35%. Отображает поквартально в 6-НДФЛ по строке 080- сумма налога не удержанная налоговым агентом. Бывшая сотрудница не предоставила новый паспорт гражданки РФ. По адресу регистрации указанном в украинском паспорте направлялись извещения по погашению долга, но они возвращались с указанием, что адресат по указанному адресу не проживает. Уведомление, о невозможности удержать подоходный налог, не формируется, так как нет данных для заполнения формы 2-НДФЛ. Как тогда заполнить раздел 2- Данные физлица – получателя дохода без паспортных данных? Какой ставить статус налогоплательщика? 2. Какие действия предпринять в 2017г.? Показывать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и далее или нет, если долг не погашен?

1. Нужно ли удерживать подоходный налог с суммы займа взятого сотрудницей

23.08.2013г. в украинском предприятии, срок погашения которого в октябре 2015г.?
 19.12.2014г она увольняется не погасив сумму
оставшегося долга. В январе 2015г. предприятие прошло перерегистрацию в составе РФ. С января 2016г.
бухгалтер начисляет
доход в виде материальной выгоды с которого удерживает подоходный налог 35%. Отображает
поквартально в 6-НДФЛ
по строке 080- сумма налога не удержанная налоговым агентом. Бывшая сотрудница не предоставила новый паспорт гражданки РФ. По адресу регистрации указанном в украинском паспорте направлялись извещения по погашению долга, но они возвращались с указанием, что адресат по указанному адресу не проживает. Уведомление, о невозможности удержать подоходный налог, не формируется, так как нет
 данных для заполнения формы 2-НДФЛ. Как тогда заполнить раздел 2- Данные физлица – получателя дохода без паспортных данных? Какой ставить статус налогоплательщика?
2. Какие действия предпринять в 2017г.? Показывать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и далее или нет, если долг не
погашен?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

10 февраля 2017 г. в 13:41

Удержать НДФЛ с материальной выгоды по непогашенному уволившимся работником займу вы не можете, поскольку денежных доходов вы этому физлицу не выплачиваете.

Поэтому не позднее 01.03.2017 сдайте на уволившегося работника справку 2-НДФЛ за 2016 г. с признаком "2", то есть с сообщением о невозможности удержать сумму НДФЛ с общей суммы матвыгоды, полученной в 2016 г. < п. 5 ст. 226 НК РФ>.

При заполнении формы 2-НДФЛ укажите бывшего работника как иностранца, известный вам адрес его проживания.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г. укажите: общую сумму матвыгоды - в строке 020, общую сумму исчисленного с матвыгоды НДФЛ - в строках 040 и 080.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 г. суммы матвыгоды, исчисленные на конец каждого месяца 2016 г., указываем отдельными блоками, так как у каждой своя дата фактического получения дохода. В нашем случае будет три блока с разными строками:

- 31.10.2016;

- 30.11.2016;

- 31.12.2016.

При этом строки 110 и 120 блоков заполняем как 00.00.0000, строку 140 - как 0, так как по каждой такой сумме нет дат удержания и, следовательно, сроков уплаты НДФЛ < Письмо ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@>.

Удержать НДФЛ с материальной выгоды по непогашенному уволившимся работником займу вы не можете, поскольку денежных доходов вы этому физлицу не выплачиваете.
Поэтому не позднее 01.03.2017 сдайте на уволившегося работника справку 2-НДФЛ за 2016 г. с признаком "2", то есть с сообщением о невозможности удержать сумму НДФЛ с общей суммы матвыгоды, полученной в 2016 г. < п. 5 ст. 226 НК РФ>.
При заполнении формы 2-НДФЛ укажите бывшего работника как иностранца, известный вам адрес его проживания. 
В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г. укажите: общую сумму матвыгоды - в строке 020, общую сумму исчисленного с матвыгоды НДФЛ - в строках 040 и 080.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 г. суммы матвыгоды, исчисленные на конец каждого месяца 2016 г., указываем отдельными блоками, так как у каждой своя дата фактического получения дохода. В нашем случае будет три блока с разными строками:
- 31.10.2016;
- 30.11.2016;
- 31.12.2016.
При этом строки 110 и 120 блоков заполняем как 00.00.0000, строку 140 - как 0, так как по каждой такой сумме нет дат удержания и, следовательно, сроков уплаты НДФЛ < Письмо ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@>.

Отмена

Ответить