Главная → Бухгалтерский форум → Сумма страховых взносов, подлежащая …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 18 мая 2017 г.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате: строка 090

Посетитель

0 баллов

18 мая 2017 г. в 15:27

Организация на УСН применяет пониженные тарифы взносов (20% - на обязательное пенсионное страхование, 0% - на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). В 1 квартале 2017г. были расходы на соц.страхование, которые Фонд Социального страхования возместил полностью в первом квартале. Вопрос: как заполнить строку 90 Приложения 2 к разделу 1 и соответственно строки 111-113 и 121-123 Раздела 1 Расчета по страховым взносам. Бухгалтерская программа ( и разъяснения в некоторых интернет-журналах) предлагают заполнять строку 090 Приложения 2 к разделу 1 следующим образом: стр.060 (начисл. взносы) - стр. 070 (расходы на соц. страхование) + 080 (возмещено из Фонда). Т.е., если в январе расходы на соц. страх-ие равны 105000 руб, в феврале - 53000 руб, в марте - 24300 руб., получено из Фонда соц. страхования в январе-0 руб., в феврале - 105000 руб., в марте - 77300 руб., то программа заполнит стр. 090 так: январь - признак 2, сумма 105000 руб.; февраль - признак 1, сумма 52000 руб.; март - признак 1, сумма 53000 руб. В 1 разделе получаем: стр. 112 - 52000 руб., стр. 113 -53000 руб., строка 121 - 105000 руб. По итогам квартала получаем ноль, но за второй и третий месяцы долг перед бюджетом, при том, что ставка по взносам у нас 0 %(вероятно, возможны требования от налогового органа на уплату пени). Является ли такое заполнение верным или строка 080 (получено из Фонда) носит только информативный характер и в расчете значения строки 090 Приложения 2 к разделу 1 не должна принимать участие? Заранее спасибо!

Организация на УСН применяет пониженные тарифы взносов (20% - на обязательное пенсионное страхование, 0% - на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). В 1 квартале 2017г. были расходы на соц.страхование, которые Фонд Социального страхования возместил полностью в первом квартале.
 Вопрос: как заполнить строку 90 Приложения 2 к разделу 1
и соответственно строки 111-113 и 121-123 Раздела 1 Расчета по страховым взносам. Бухгалтерская программа ( и разъяснения в некоторых интернет-журналах) предлагают заполнять строку 090 Приложения 2 к разделу 1 следующим образом: стр.060 (начисл. взносы) - стр. 070 (расходы на соц. страхование) + 080 (возмещено из Фонда).
Т.е., если в январе расходы на соц. страх-ие равны 105000 руб, в феврале - 53000 руб, в марте - 24300 руб., получено из Фонда соц. страхования в январе-0 руб., в феврале - 105000 руб., в марте - 77300 руб., то программа заполнит
стр. 090 так: январь - признак 2, сумма 105000 руб.; февраль - признак 1, сумма 52000 руб.; март - признак 1, сумма 53000 руб. В 1 разделе получаем: стр. 112 - 52000 руб., стр. 113 -53000 руб., строка 121 - 105000 руб.
По итогам квартала получаем ноль, но за второй и третий месяцы долг перед бюджетом, при том, что ставка по взносам у нас 0 %(вероятно, возможны требования от налогового органа на уплату пени).
 Является ли такое заполнение верным или строка 080 (получено из Фонда) носит только информативный характер и в расчете значения строки 090 Приложения 2 к разделу 1 не должна принимать участие? Заранее спасибо!

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

18 мая 2017 г. в 15:27

Да, такое заполнение расчета является правильным. В месяце зачисления суммы возмещения от ФСС на расчетный счет, вы должны отразить ее по строке 080 приложения № 2 к разделу 1.

Строка 080 действительно участвует в расчете показателя строки 090. Сумма взносов к уплате (признак 1) либо сумма превышения расходов над взносами (признак 2) рассчитывается по формуле:

Строка 090 = строка 060 – строка 070 + строка 080.

Так что в вашем случае строка 090 приложения № 2 к разделу 1 и строки 112, 113 и 121 раздела 1 заполнены правильно.

Несмотря на то, что за второй и третий месяцы у вас по расчету возникает долг перед бюджетом, претензии налоговиков по уплате взносов и пеней не будет. Судите сами. Если налоговики отразят в карточке расчетов с бюджетом данные из строк 110-113 и 120-123 раздела 1 расчета по взносам, у вас все равно на те даты, когда необходимо уплатить взносы, получается переплата:

1) по сроку 15.02.2017 (по взносам за январь) у вас получается сумма к уменьшению 105 000 (строка 121). И в результате нарастающим итогом у вас будет переплата (положительное сальдо) 105 000 руб.;

2) по сроку 15.03.2017 (по взносам за февраль) у вас будет отражена сумма взносов к уплате 52 000 (строка 112). Но у вас все равно останется переплата нарастающим итогом, просто в меньшей сумме 53 000 руб. (105 000 руб. – 52 000 руб.);

3) по сроку 15.04.2017 (по взносам за март) у вас тоже будет отражена сумма взносов к уплате 53 000 (строка 113). И в результате по итогам квартала вы выйдете на ноль, то есть вся переплата перекроется начислениями 0 (53 000 – 53 000).

Да, такое заполнение расчета является правильным. В месяце зачисления суммы возмещения от ФСС на расчетный счет, вы должны отразить ее по строке 080 приложения № 2 к разделу 1.
Строка 080 действительно участвует в расчете показателя строки 090. Сумма взносов к уплате (признак 1) либо сумма превышения расходов над взносами (признак 2) рассчитывается по формуле:
Строка 090 = строка 060 – строка 070 + строка 080. 
Так что в вашем случае строка 090 приложения № 2 к разделу 1 и строки 112, 113 и 121 раздела 1 заполнены правильно. 
Несмотря на то, что за второй и третий месяцы у вас по расчету возникает долг перед бюджетом, претензии налоговиков по уплате взносов и пеней не будет. Судите сами. Если налоговики отразят в карточке расчетов с бюджетом данные из строк 110-113 и 120-123 раздела 1 расчета по взносам, у вас все равно на те даты, когда необходимо уплатить взносы, получается переплата:
1) по сроку 15.02.2017 (по взносам за январь) у вас получается сумма к уменьшению 105 000 (строка 121). И в результате нарастающим итогом у вас будет переплата (положительное сальдо) 105 000 руб.;
2) по сроку 15.03.2017 (по взносам за февраль) у вас будет отражена сумма взносов к уплате 52 000 (строка 112). Но у вас все равно останется переплата нарастающим итогом, просто в меньшей сумме 53 000 руб. (105 000 руб. – 52 000 руб.);
3) по сроку 15.04.2017 (по взносам за март) у вас тоже будет отражена сумма взносов к уплате 53 000 (строка 113). И в результате по итогам квартала вы выйдете на ноль, то есть  вся переплата перекроется начислениями 0 (53 000 – 53 000).

Отмена

Ответить