Главная → Бухгалтерский форум → Новые правила регистрации исправительных …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответы на свои вопросы от эксперта издательства. Количество вопросов, которое можно задать, равно количеству месяцев подписки.
Например, при годовой подписке можно задать 12 вопросов в течение 12 месяцев.
Не имеет значения — по одному в месяц, по нескольку или все сразу, но не более 12 за период подписки.
Если лимит исчерпан, мы постараемся ответить, но не можем этого гарантировать.
Эксперты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также эксперты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 26 сентября 2017 г.

Новые правила регистрации исправительных счетов-фактур

Посетитель

0 баллов

26 сентября 2017 г. в 10:32

Расскажите, пожалуйста, про регистрацию исправительных счетов-фактур в книге покупок и продаж с учетом изменений с 1 октября 2017 года.

Ответы и обсуждение

0 баллов

26 сентября 2017 г. в 10:32

С 1 октября 2017 принципиально изменяется подход к правилам регистрации исправленных счетов-фактур покупателем. А вот порядок регистрации исправленных счетов-фактур продавцом остается прежним.

Покупатель, получивший исправленный счет-фактуру (в том числе и исправленный корректировочный счет-фактуру), теперь сможет сделать все корректирующие записи в дополнительном листе книги покупок за период, в котором изначально был зарегистрирован первоначальный счет-фактура или КСФ <п.6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок (в ред. действ. с 01.10.2017)>:

(и) суммовые показатели ошибочного счета-фактуры или КСФ надо внести в графы 15-16 дополнительного листа со знаком «-»,

(и) исправленный счет-фактура или КСФ регистрируется в обычном порядке – его показатели указываются в том же дополнительном листе со знаком «+».

Это означает, что если сумма НДС не менялась, то не придется пересчитывать налог за прошлые кварталы. Но если исправленная ошибка привела к занижению в одном из прошлых кварталов суммы НДС к уплате, то придется подавать уточненную декларацию (если за этот квартал декларация уже была сдана в инспекцию) <ст.81 НК РФ>.

Напомним, что ранее вычет по исправленному счету-фактуре без споров с проверяющими можно было заявить только в том налоговом периоде, когда покупатель получал исправленный счет-фактуру <п. 9 Правил ведения книги покупок (ред. действ. до 01.10.2017), Письмо ФНС от 21.04.2014 N ГД-4-3/7593>.

Продавец и после 01.10.2017, и до этой даты должен регистрировать исправленный счет-фактуру в книге продаж того квартала, в котором выставлен первоначальный счет-фактура.

Таким образом, теперь и у продавца, и у покупателя исправленные счета-фактуры будут регистрироваться в книге продаж / книге покупок одного квартала.

С 1 октября 2017 принципиально изменяется подход к правилам регистрации исправленных счетов-фактур покупателем. А вот порядок регистрации исправленных счетов-фактур продавцом остается прежним. 
Покупатель, получивший исправленный счет-фактуру (в том числе и исправленный корректировочный счет-фактуру), теперь сможет сделать все корректирующие записи в дополнительном листе книги покупок за период, в котором изначально был зарегистрирован первоначальный счет-фактура или КСФ <п.6  Правил заполнения дополнительного листа книги покупок (в ред. действ. с 01.10.2017)>:
(и) суммовые показатели ошибочного счета-фактуры или КСФ надо внести в графы 15-16 дополнительного листа со знаком «-»,
(и) исправленный счет-фактура или КСФ регистрируется в обычном порядке – его показатели указываются в том же дополнительном листе со знаком «+».
Это означает, что если сумма НДС не менялась, то не придется пересчитывать налог за прошлые кварталы. Но если исправленная ошибка привела к занижению в одном из прошлых кварталов суммы НДС к уплате, то придется подавать уточненную декларацию (если за этот квартал декларация уже была сдана в инспекцию) <ст.81 НК РФ>.
Напомним, что ранее вычет по исправленному счету-фактуре без споров с проверяющими можно было заявить только в том налоговом периоде, когда покупатель получал исправленный счет-фактуру  <п. 9 Правил ведения книги покупок (ред. действ. до 01.10.2017), Письмо ФНС от 21.04.2014 N ГД-4-3/7593>.
Продавец и после 01.10.2017, и до этой даты должен регистрировать исправленный счет-фактуру в книге продаж того квартала, в котором выставлен первоначальный счет-фактура.
Таким образом, теперь и у продавца, и у покупателя исправленные счета-фактуры будут регистрироваться в книге продаж / книге покупок одного квартала.

Отмена

Ответить