Главная → Бухгалтерский форум → НДС с аванса по …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 28 сентября 2017 г.

НДС с аванса по дополнительному соглашению

Посетитель

0 баллов

28 сентября 2017 г. в 16:58

Добрый день! Организация выполняет электромонтажные работы. Часто возникает такая ситуация. К договору с заказчиком заключается дополнительное соглашение на дополнительный объем работ. В доп. соглашении указывается сумма дополнительных работ, аванс, прикладывается смета на доп. работы. Расчеты по основному договору еще не завершены. Как для целей исчисления НДС рассматривать дополнительное соглашение: как отдельный договор или продолжение основного? Исчислять с полученного аванса по доп. соглашению авансовый НДС и выставлять счет-фактуру на аванс? Или полученный аванс учитывать в счет оплаты по основному договору?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

28 сентября 2017 г. в 16:58

Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат <п.1 ст.167 НК РФ>:
- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Применительно к выполнению работ вопрос об исчислении «авансового» НДС решается в зависимости от того, производится ли оплата в счет предстоящего выполнения работ или в счет погашения задолженности заказчика по принятому им объему работ.
Порядок учета оплаты в целях исчисления НДС устанавливается условиями конкретного договора с заказчиком.
Как следует из вопроса, в дополнительном соглашении к договору на выполнение электромонтажных работ приведен перечень дополнительных работ, указаны их стоимость, а также размер аванса, подлежащего уплате в счет предстоящего выполнения дополнительных работ. В этом случае с суммы полученного аванса в счет будущего выполнения допработ необходимо исчислить НДС в общем порядке на дату получения предоплаты и составить «авансовый» счет-фактуру.
Соответственно, при передаче подрядчиком результатов электромонтажных работ по допсоглашению полностью или частично, налоговому вычету будет подлежать «авансовый» НДС в той доле, в которой сумма предоплаты по допсоглашению будет зачтена в счет стоимости выполненных работ в соответствии с таким соглашением <п.8 ст.171, п.6 ст.172 НК РФ>.

Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат <п.1 ст.167 НК РФ>: - день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Применительно к выполнению работ вопрос об исчислении «авансового» НДС решается в зависимости от того, производится ли оплата в счет предстоящего выполнения работ или в счет погашения задолженности заказчика по принятому им объему работ. Порядок учета оплаты в целях исчисления НДС устанавливается условиями конкретного договора с заказчиком.  Как следует из вопроса, в дополнительном соглашении к договору на выполнение электромонтажных работ приведен перечень дополнительных работ, указаны их стоимость, а также размер аванса, подлежащего уплате в счет предстоящего выполнения дополнительных работ. В этом случае с суммы полученного аванса в счет будущего выполнения допработ необходимо исчислить НДС в общем порядке на дату получения предоплаты и составить «авансовый» счет-фактуру. Соответственно, при передаче подрядчиком результатов электромонтажных работ по допсоглашению полностью или частично, налоговому вычету будет подлежать «авансовый» НДС в той доле, в которой сумма предоплаты по допсоглашению будет зачтена в счет стоимости выполненных работ в соответствии с таким соглашением <п.8 ст.171, п.6 ст.172 НК РФ>.

Отмена

Ответить