Главная → Бухгалтерский форум → Внесение исправлений в предыдущие …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 14 июля 2022 г.

Внесение исправлений в предыдущие налоговые периоды

ID-39791dc287

Посетитель

10 баллов

12 июля 2022 г. в 10:25

Внесение исправлений в предыдущие налоговые периоды. Была допущена ошибка за 1 кв.2021г. Узнали об не отражении расхода во 2м кв. 2022.Как правильно исправить ошибку (не существенная)? После исправления привела бы к уменьшению суммы налога. 1. В бухучете исправляю в момент обнаружения (2кв22) на счет 91.2 2. В НУ Если будет прибыль во 2м кв.2022, то делаю исправления в этом же периоде, не исправляю декларацию по налогу на прибыль 21г. 3. за 21г. была прибыль 600р,а если бы отразила-600(убыток

Отмена

Ответы и обсуждение

Людмила

Знаток

4680 баллов

13 июля 2022 г. в 12:57

Да. Исправить ошибку путем корректировки налоговой базы налогового (отчетного) периода, в котором ошибка выявлена, можно если (п. 1 ст. 54 НК РФ): • невозможно определить, в каком налоговом (отчетном) периоде ошибка возникла; • ошибка допущена в прошлом налоговом (отчетном) периоде, но она привела к излишней уплате налога. Возможность перерасчета налоговой базы в периоде выявления ошибки не зависит от финансового результата, полученного налогоплательщиком в периоде ее возникновения.

Отмена

Людмила

Знаток

4680 баллов

13 июля 2022 г. в 12:58

Значение имеет влияние допущенной ошибки на состояние расчетов с бюджетом с периода ее возникновения до периода, в котором налогоплательщик заявил перерасчет. Если в периоде совершения ошибки получен убыток, а в последующих периодах возникла переплата по налогу, так как из-за ошибки была занижена сумма перенесенного убытка, то ошибку можно исправить в периоде, когда она выявлена (Определение Верховного Суда РФ от 12.04.2021 N 306-ЭС20-20307).

Отмена

Людмила

Знаток

4680 баллов (+10 за ответ)

13 июля 2022 г. в 13:01

Кстати, ФНС России включила это Определение в Обзор правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во II квартале 2021 г. по вопросам налогообложения. Так что на него должны ориентироваться и инспекции.