Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Оплата задолженности организацией за третье лицо

25 января 2023
13:29
ID-b4bae2d8dc
Подписчик ГК
Здравствуйте! Вопрос по оплате задолженности организацией за третье лицо. Организация (ООО, УСН, 6%) хочет оплатить приставам со своего расчетного счета задолженность по исполнительному производству за физическое лицо, не являющееся работником организации. Возникает ли при этом НДФЛ к уплате? Кто его должен уплатить, физическое лицо или это может сделать сама организация? Возникают ли при этом какие либо другие обязательства у организации и у физического лица? Спасибо.
27 января 2023
13:35
Консультант ГК
Если организация безвозмездно оплачивает долг физлица, у него образуется облагаемый НДФЛ доход (п. 1 ст. 41, ст. 211 НК РФ). Организация как налоговый агент должна исчислить и удержать НДФЛ при ближайшей выплате физлицу доходов в денежной форме (п.п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
Если до конца года денежных выплат не будет, ей нужно сообщить в свою ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого нужно подать сведения в виде справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ. Одновременно письменно проинформируйте физлицо (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Доход физлица и исчисленный (удержанный) НДФЛ нужно отразить в расчете 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Налоговый орган, в свою очередь, направит физлицу налоговое уведомление для уплаты НДФЛ. В такой ситуации физлицу, как правило, не нужно сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Налог с доходов он уплатит на основании полученного от налогового органа уведомления (подп. 4 п. 1 ст. 228, п. 6 ст. 228 НК РФ).
27 января 2023
13:59
ID-b4bae2d8dc
Посетитель
Возникают ли еще какие-либо налоговые последствия для организации и для физического лица при этом? Какие бухгалтерские проводки будут у организации? (Например, организация заплатила долг приставам за физ. лицо 200 000 руб.) Спасибо!
27 января 2023
18:41
Консультант ГК
Других налоговых последствий для организации и физлица мы не усматриваем.
В частности, про учет уплаченной суммы в расходах речь не идет, в том числе, в силу применяемого организацией объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Объекта обложения страховыми взносами не возникает, поскольку, как мы поняли, оплата не связана с выплатами по трудовому договору; по ГПД, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, и др. договорам, указанным в п. 1 ст. 420 НК РФ.
В общем случае в бухучете безвозмездную уплату долга третьего лица следует учесть в прочих расходах (п. п. 11, 16, 17 ПБУ 10/99) записью: Дебет 91 (субсчет "Прочие расходы") Кредит 51.
30 января 2023
11:11
ID-b4bae2d8dc
Посетитель
Спасибо.
30 января 2023
12:25
Консультант ГК
Пожалуйста )
Всегда рады помочь нашим подписчикам!
Ответить
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное