Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

НДФЛ с аренды авто - перечисление и отражение в уведомлении

26 января 2023
13:19
ID-0125354d17
Посетитель
Добрый день! Подскажите, как перечислить ндфл по аренде автомобиля у сотрудника в 2023г., и как это отразить в уведомлении.
26 января 2023
16:24
Консультант ГК
При каждой выплате работнику арендной платы нужно удержать из неё сумму исчисленного с неё НДФЛ <п. 3, 4 ст. 226 НК>. Дальше смотрим, в какой из промежутков в 2023 г. попадает день выплаты арендной платы <п. 9 ст. 58, п. 6 ст. 226 НК>:
– если в период 1 по 22 января, то этот НДФЛ следовало включить в уведомление, сдаваемое не позднее 25 января, перечисляем его в бюджет не позднее 30 января;
– если в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, то включаем в уведомление, сдаваемое не позднее 25-го числа текущего месяца, а перечисляем не позднее 28-го числа текущего месяца;
– если в период с 23 декабря по 31 декабря, то включаем в уведомление, сдаваемое в срок не позднее 29 декабря (последний рабочий день декабря в 2023 г.) и перечисляем в этот же срок. Получается, в декабре нужно будет подать два уведомления: не позднее 25 декабря по НДФЛ, удержанному с 23 ноября по 22 декабря, и не позднее 29 декабря по НДФЛ, удержанному с 23 декабря до конца месяца.
В уведомлении <Приложение № 1 к Приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047> в разделе «Данные» заполните по НДФЛ отдельный блок полей 1 – 6.
В полях 1 и 2 укажите те же КПП и ОКТМО, что и в расчете 6-НДФЛ, в котором вы отразите доход в  виде арендной платы и НДФЛ с неё. Например, если договор аренды автомобиля заключен руководителем обособленного подразделения вашей организации, то в общем случае отчитываться по нему нужно с указанием КПП и ОКТМО этого ОП <п. 7 ст. 226 НК>.
В поле 3 нужно указать КБК НДФЛ 18210102010011000110, а с доходов, облагаемых по ставке 15% – 18210102080011000110 (несмотря на то, что перечисляете вы НДФЛ в рамках ЕНП на КБК 18201061201010000510).
В поле 4 нужно указать соответствующую этому КБК сумму НДФЛ, подлежащую перечислению не позднее 28-го числа текущего месяца. В её составе покажите и НДФЛ, исчисленный с арендной платы.
Коды периода и номер месяца (квартала), указываемые в поле 5, приведены для каждого уведомления за 2023 г. в статье «Уведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС» в ГК2023 № 2 с. 10.
Также вам может пригодиться статья «НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок» в ГК 2023 № 1 с. 22.
 
Ответить
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное