Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Уменьшение авансового платежа по УСН на страховые взносы: сроки уплаты и подача уведомления

6 февраля 2023
16:40
ID-1a5a9d6f4d
Подписчик ГК
ООО на УСН доходы.Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года на страховые взносы, их нужно оплатить не позднее 31.03.2023 (за март).То есть я 28.03.2023 оплачиваю СВ за февраль2023 и сдаю уведомление, а 31.03.2023 оплачиваю СВ за март 2023 (зарпл за март выплачивает 15 и 31) но уведомление уже не подаю.Прошу Вас эксперты высказать Ваше мнение.Заранее благодарю.
8 февраля 2023
19:20
Консультант ГК
Нам ситуация видится так.
Как следует из вашего вопроса, вы платите налоги и взносы в качестве ЕНП. 28.03.2023 вы оплатите страховые взносы за февраль, и на основании уведомления об исчисленных суммах инспекция на эту дату спишет положительное сальдо ЕНС в погашение обязанности по уплате взносов (поскольку 28.03.2023 наступит срок уплаты взносов за февраль в соответствии с п. 3 ст. 431 НК РФ). Соответственно, на эту сумму вы без вопросов можете уменьшить «упрощенный» налог за 1 квартал.
Срок уплаты взносов за март на момент их уплаты вами (31.03.2023) еще не наступит. Уведомление по взносам за март не подается, потому что срок его подачи совпадает со сроком подачи РСВ. Сумма, уплаченная 31.03.2023 в качестве ЕНП, просто повиснет «переплатой» на ЕНС и спишут ее в счет погашения обязанности по уплате взносов за март только 28.04.2023 – на основании РСВ за 1 квартал. Соответственно, учесть эту сумму при расчете «упрощенного» налога за 1 квартал никак не получится.
На данный момент есть разъяснения Минфина и ФНС для ИП, которыми предлагается подавать заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов ИП, чтобы учесть их при расчете налогов по спецрежимам в периоде фактической уплаты (Письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254, Информация ФНС «Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год»).
Полагаем, что так можно действовать и в отношении взносов за работников, когда есть такая необходимость. То есть на сумму положительного сальдо ЕНС, зачтенную в счет предстоящей обязанности по уплате взносов за работников, можно уменьшить налог при УСН на дату зачета. Однако в ситуации, приведенной в вашем вопросе, зачет все равно будет произведен за рамками 1 квартала: если положительное сальдо на ЕНС образуется 31.03.2023, зачет в любом случае не получится сделать мартом (подп. 2 п. 7 ст. 45, п. 5 ст. 78 НК РФ). Так что, на наш взгляд, безопаснее заплатить взносы за март в апреле и учесть их при расчете налога при УСН за полугодие.
28 марта 2023
16:25
ID-21edc87180
Посетитель
--- (новый вопрос удален - его надо задавать в отдельной ветке)
Ответить
Cвежий номер «Главной книги»
  • НОВАЯ ФОРМА 6-НДФЛ ЗА I КВАРТАЛ 2024 г.: изучаем порядок заполнения
  • ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ОВЭД В СФР: что грозит за неподачу сведений
  • ПЛАТИТЬ ВЗНОСЫ ИЛИ НЕ ПЛАТИТЬ: 10 неочевидных ситуаций
  • ПЕРЕПРОДАЖА АВТО И МОТОЦИКЛОВ: новая формула для НДС
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное