Можно ли перенести расходы на следующий квартал?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Можно ли перенести расходы на следующий квартал?

22 сентября 2015
13:33
Посетитель
Добрый день. У меня следующий вопрос: в период деятельности ОСНО по грузоперевозкам часть расходов не была списана из-за того, что сумма входного НДС была бы к возмещению. Во втором квартале произошла смена оквэд оптовая торговля. Правомерно ли списать сейчас в прибыльные расходы, которые были осуществленыв период осуществления грузоперевозок.
22 сентября 2015
13:33
Консультант ГК

  1) Если мы правильно поняли, вы сознательно «перенесли» часть расходов в налоговом учете на будущее. То есть сознательно допустили ошибку.
Такую ошибку в «прибыльном» учете можно исправить двумя способами:
(или) в периоде допущения ошибки – для этого надо подать уточненную декларацию по налогу на прибыль и отразить в ней «забытые» расходы (ст.54, 81 НК РФ),
(или) в периоде обнаружения ошибки – то есть в текущем периоде. Однако это можно сделать только если допущенные ошибки привели к излишней уплате налога (п.1 ст.54 НК РФ), то есть ваша организация «сработала» в периоде, в котором была допущена ошибка, с налоговой прибылью <п.1 ст.54 НК РФ, Письмо Минфина от 23.04.2010 N 03-02-07/1-188>.

Более того, по мнению Минфина, налоговая прибыль должна быть получена в том числе и по итогам отчетного (налогового) периода, в котором исправляются ошибки <п.1 ст.54 НК РФ, Письмо Минфина от 22.07.2015 N 03-02-07/1/42067>.

Изменение кода ОКВЭД на описанный порядок исправления ошибки никак не влияет.

Из вашего вопроса непонятно, в каком году вы допустили ошибку. Если «прибыльные» ошибки совершены и исправлены в пределах одного календарного года, и они не повлекли занижения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, то проще исправить ошибку в текущем периоде <ст.54, п.1 ст.81 НК РФ>.
2) Вычет НДС, предъявленного вам при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), с 2015 года можно заявлять в течение 3 лет после принятия покупки на учет на основании п. 1.1 ст. 172 НК РФ. Если  же счета-фактуры получены вами до 01.01.2015, вы могли перенести вычет на будущее на основании п. 2 ст. 173 НК РФ. ВАС постановил, что эта норма дает право показать вычет в декларации за любой из кварталов в течение 3 лет после окончания того квартала, в котором возникло право на этот вычет. Причем независимо от того, был ли за этот квартал начислен НДС к уплате или к возмещению <пп. 27, 28 Постановления ВАС от 30.05.2014 N 33>.

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском, мероприятие 1 октября 2020Демодоступ_Коронавирус
Нужное