Бухгалтерский форум:
последний ответ 08 февраля 2017 г.
6-НДФЛ: проценты по договору займа
Посетитель
баллов
08 февраля 2017 г. в 11:43
Добрый день!
Вопрос следующий: от учредителя поступил заем, по договору займа, ежемесячно начисляем проценты по займу, исчисляем НДФЛ с процентов и отражаем в бух. учете. Но в связи с тяжелым материальным положением на предприятии выплату процентов фактически не производим. Т.е. фактически доход в виде процентов учредитель не получает. Нужно ли показывать доход в виде начисленных, но не выплаченных процентов и исчисленный НДФЛ с процентов в разделе 1 формы 6-НДФЛ и в форме 2-НДФЛ за 2016 год?
Ответы и обсуждение
баллов
08 февраля 2017 г. в 11:43
Для целей исчисления НДФЛ доход в виде процентов по займу считается полученным в день его выплаты (подп.1 п.1 ст. 223 НК РФ). Поскольку проценты выплачены не были, то отражать проценты в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не нужно, равно как и исчисленный с них НДФЛ (п.1.1 Порядка (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@), раздел V Порядка (Приложение № 2 к приказу ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@).
Ответить
