Бухгалтерский форум:
последний ответ 10 февраля 2017 г.
6-НДФЛ: договор ГПХ и дата получения дохода
Посетитель
баллов
10 февраля 2017 г. в 10:31
Договор ГПХ. Начисления ежемесячно, отражены в 1 разделе в отчётах за 2016 г.
В феврале 2017 г. выплатили только ещё за март 2016 г. В 6 -НДФЛ
за 1 квартал 2017 г. эта сумма будет отражаться только во 2 разделе, и по стр. 100 какая будет дата, 31.03.2016 или 03.02.2017 г. (дата выплаты)?
Ответы и обсуждение
баллов
10 февраля 2017 г. в 10:31
Датой получения дохода по договору гражданско-правового характера является день его выплаты <подп.1 п.1 ст.223 НК РФ>. Поэтому вознаграждение по ГПД нужно отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ в периоде выплаты денег, а не когда подписан акт или когда начисления отражены в бухучете. В вашем случае вознаграждение по ГПХ нужно отразить:
- в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. При этом данная операция не отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 2016 год <Письмо ФНС от 26.10.2016 N БС-4-11/20365 (п.1)>
- в справке 2-НДФЛ за 2017 г., как доходы за февраль 2017г.
Ответить
