Подписаться на журнал
Получить демодоступ
к журналу
Задать вопрос специалисту
Связатьсяс нами
|
Войти на сайт Ввести код доступа |
![]() |
|
![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() |
![]() |
Войти на сайт Ввести код доступа |
|
![]() |
||
Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту | ||
![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() |
Несмотря на то, что вы нарушили нормы Трудового кодекса и выплатили отпускные позже, чем нужно, это никак не скажется на ваших обязательствах по уплате НДФЛ и составлении отчетности.
Датой получения доходов в виде отпускных считается день их выплаты, и на эту дату нужно исчислить и удержать НДФЛ <подп.1 п.1 ст.223, п.3, п.4 ст.226 НК РФ>. А перечислить в бюджет этот налог нужно не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты – 31.07.2016 <п.6 ст. 226 НК РФ>. Но поскольку он приходится на воскресенье, то срок уплаты НДФЛ с отпускных – 01.08.2016 <п. 7 ст. 6.1 НК РФ>. В расчет 6-НДФЛ за полугодие суммы отпускных, выплаченных в июле, не попадут.
Таким образом, суммы выплаченных отпускных, исчисленного и удержанного налога вам нужно отразить в строках 020, 040 и 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года.
В разделе 2 отпускные нужно показать в том периоде, когда соответствующая операция согласно НК РФ завершена <Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@>. Для этого нужно ориентироваться на крайний срок перечисления налога для отпускных, установленный НК РФ – 01.08.2016. Значит, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за III квартал 2016 года, надо указать:
- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» 01.07.2016;
- по строке 110 «Дата удержания налога» 01.07.2016;
- по строке 120 «Срок перечисления налога» 01.08.2016;
- по строкам 130, 140 соответствующие суммы отпускных и НДФЛ.
Да, установили 100 тыс. руб. | |
Да, установили более 100 тыс. руб. | |
Да, сделали нулевым | |
Нет, оставили прежним | |
Нет, пока ведем учет по ПБУ 6/01 |
Используется
для
индексации зарплаты
Используется для
расчёта отдельных показателей
Задавать вопросы и отвечать на них могут только
зарегистрированные
пользователи
Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь